Публикация научных статей.
Вход на сайт
E-mail:
Пароль:
Запомнить
Регистрация/
Забыли пароль?
Научные направления
Поделиться:
Разделы: Экономика
Размещена 24.12.2017. Последняя правка: 22.12.2017.

АНАЛИЗ АКТИВНЫХ И ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

Пивень Александр Иванович

Полесский государственный университет

Студент

Левчук Вероника Юрьевна, студентка, Полесский государственный университет. Матяс Александр Анатольевич,кандидат экономических наук, доцент, Полесский государственный университет.


Аннотация:
В данной статье проводится анализ активных и пассивных операций коммерческого банка. Дана оценка основным показателям активных и пассивных операций банка, а также обоснована важность управления данными операциями.


Abstract:
This article analyses the active and passive operations of commercial banks. The estimation of the main indicators of active and passive operations of the Bank and justified the importance of data management operations.


Ключевые слова:
активные операции; пассивные операции; собственный капитал; доходность; ликвидность; ресурсная база.

Keywords:
active operations; passive operations; equity; profitability; liquidity; resource base.


УДК 336

Для банковской деятельности присуще управление активными и пассивными операциями, что является чуть ли не самой важной ее частью. В этом и состоит актуальность данной статьи. Для реализации поставленной задачи банку необходимо произвести ряд действий, с помощью которых он окажет положительное влияние на функционирование и развитие как банковских организаций, так и промышленных и других отраслей экономики. Деятельность банка является всесторонней и широкомасштабной, о чем говорит увеличение списка оказываемых услуг коммерческими банками и их филиалами в последние годы.

В данной статье проводится анализ активных и пассивных операций коммерческого банка. Основной задачей авторы ставят дать оценку основным показателям активных и пассивных операций банка, а также обосновать важность управления данными операциями.

Объектом исследования является ЗАО «Идея Банк».

Операции банков подразделяются на активные и пассивные.

Активные операции – это операции, которые направлены на предоставление денежных средств банками и НКФО. Целью осуществления таких операций является получения прибыли при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности и оптимального распределения рисков.

Пассивные операции  банка — это деятельность банка по накоплению собственных и привлеченных средств с целью дальнейшего размещения.

Ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, которые обеспечивают получение доходов банка; стабильность банковских ресурсов, их величина и структура являются ключевыми факторами надежности банка; цена полученных ресурсов влияет на размеры банковской прибыли.

Для проведения анализа активных и пассивных операций банка необходимо проанализировать показатели бухгалтерского баланса по статьям активов и обязательств и произвести их структурный и динамический анализ.

В таблице 1 представлены данные по активным операциям ЗАО “Идея Банк” за период 2014 – 2016 гг.

Таблица 1 – Активы ЗАО ”Идея Банк“ за период 2014 – 2016 гг., тыс. руб. 

АКТИВЫ

2014

Уд. вес, %

2015

Уд. вес, %

Темп роста

Темп прироста

Абсолютное отклонение

2016

Уд. вес, %

Темп роста

Темп прироста

Абсолютное отклонение

1

Денежные средства

18702

6,53

37356

10,93

199,74

99,74

18654

45888

14,10

122,84

22,84

8532

2

Драгоценные металлы и драгоценные камни

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3

Средства в Национальном банке

11162

3,90

30850

9,03

276,38

176,38

19688

21041

6,47

68,20

-31,80

-9809

4

Средства в банках

29047

10,14

47114

13,78

162,20

62,20

18067

52959

16,28

112,41

12,41

5845

5

Ценные бумаги

1719

0,60

1870

0,55

108,78

8,78

151

2994

0,92

160,11

60,11

1124

6

Кредиты клиентам

181444

63,35

158030

46,24

87,10

-12,90

-23414

134419

41,31

85,06

-14,94

-23611

7

Производные финансовые активы

-

-

3560

1,04

-

-

-

-

-

-

-

-

8

Долгосрочные финансовые вложения

5

0,00

5

0,00

100,00

0,00

0

5

0,00

100,00

0,00

0

9

Основные средства и нематериальные активы

27280

9,53

36201

10,59

132,70

32,70

8921

38195

11,74

105,51

5,51

1994

10

Имущество, предназначенное для продажи

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

11

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

12

Прочие активы

17038

5,95

30008

8,78

176,12

76,12

12970

29863

9,18

99,52

-0,48

-145

Итого активы

286398

100

341790

100

119,34

19,34

55392

325364

100,00

95,19

-4,81

-16426


Примечание – Источник: собственная разработка на основании [1], [2].

Исходя из данных таблицы 1 видим, что за 2014 год активы ЗАО ”Идея Банк“ составили 286398 тыс. руб., что на 55392 тыс. руб. меньше, чем в 2015 году, в котором данный показатель составил 341790 тыс.руб.. Темп прироста по данному показателю составил 19,34%.

Наибольший удельный вес в 2014 году в активах банка приходится на статью ”Кредиты клиентам“ и составляет 63,65%, наименьший удельный вес приходится на статью ”Долгосрочные финансовые вложения“ – 0%. Также значительная доля в активах банка приходится на такие статьи как ”Средства в банках“ (10,14%) и ”Основные средства и нематериальные активы“ (9,53%). Можно сделать вывод о том, что в 2014 году банк в основном направлял свою деятельность на кредитование своих клиентов и пополнение клиентской базы.

Наибольший удельный вес в 2015 году в активах банка приходится также на статью ”Кредиты клиентам“ и составляет 46,24%, наименьший удельный вес, как и за предыдущий год приходится на статью ”Долгосрочные финансовые вложения“ – 0%. Также значительная доля в активах банка приходится на такие статьи как ”Средства в банках“ (13,78%), ”Основные средства и нематериальные активы“ (10,59%) и ”Средства в Национальном банке“ (9,03%). Стоит заметить, что появилась статья ”Производные финансовые активы“, значение по которой составило 3560 тыс. руб. и 1,04% удельного веса в общей сумме активов. Исходя из этих данных можно заметить, что в 2015 году наблюдается увеличение удельного веса таких статей активов как ”Средства в национальном банке“, ”Средства в банках“, ”Основные средства и нематериальные активы“. Также следует обратить внимание на значительное уменьшение такой статьи как ”Кредиты клиентам“, что говорит о том, что банк за анализируемый период уделил меньшее внимание этой сфере банковской деятельности.

За 2015 год активы ЗАО ”Идея Банк“ составили 341790 тыс. руб., что на 16426 тыс. руб. меньше, чем в 2016 году, в котором данный показатель составил 325364 тыс.руб.. Наблюдается уменьшение активов, что может быть вызвано тем, что показатели ликвидности в разы превышают нормативные показатели, а излишек ликвидности не есть хорошо для деятельности банка. Банк принимает соответствующие меры по снижению ликвидности путем уменьшения суммы активов.

Наибольший удельный вес в 2016 году в активах банка приходится также на статью ”Кредиты клиентам“ и составляет 41,31%, наименьший удельный вес, как и за предыдущий год приходится на статьи ”Долгосрочные финансовые вложения“ (0%) и ”Ценные бумаги“ (0,92%). Также значительная доля в активах банка приходится на такие статьи как ”Средства в банках“ (16,28%) и ”Основные средства и нематериальные активы“ (11,78%). Стоит заметить, что значение по статье ”Производные финансовые активы“ равно нулю. Исходя из этих данных можно заметить, что в 2016 году наблюдается увеличение удельного веса таких статей активов как ”Средства в банках“ и ”Основные средства и нематериальные активы“. Также наблюдается тенденция к уменьшению статьи ”Кредиты клиентам“.

В целом за анализируемый период с 2014 по 2016 гг. активы имеют тенденцию к увеличению. Данный показатель к 2016 г.  увеличился на 38966 тыс. руб. или на 13,6% по сравнению с 2014 г. На протяжении всего периода наблюдается уменьшение удельного веса статьи ”Кредиты клиентам“ в общей сумме активов. Это говорит о качественном и эффективном проведении активных операций (кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств), что влечет за собой принесение прибыли.

В таблице 2 представлены данные по пассивным операциям ЗАО ”Идея Банк“ за период 2014 – 2016 гг.

Таблица 2 – Обязательства ЗАО ”Идея Банк“ за период 2014 – 2016 гг., тыс. руб.

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

2014

Уд. вес, %

2015

Уд. вес, %

Темп роста

Темп прироста

Абсолютное отклонение

2016

Уд. вес, %

Темп роста

Темп прироста

Абсолютное отклонение

1

Средства национального банка

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2

Средства банков

30695

12,67

25038

8,99

81,57

-18,43

-5657

37341

15,01

149,14

49,14

12303

3

Средства клиентов

205306

84,73

248579

89,27

121,08

21,08

43273

205132

82,44

82,52

-17,48

-43447

4

Ценные бумаги, выпущенные банком

10

0,00

10

0,00

100,97

0,97

0

217

0,09

2086,54

1986,54

207

5

Производные финансовые обязательства

3753

1,55

2290

0,82

61,02

-38,98

-1463

-

-

-

-

-

6

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7

Прочие обязательства

2531

1,04

2540

0,91

100,36

0,36

9

6136

2,47

241,57

141,57

3596

Итого обязательства

242295

100

278457

100

114,92

14,92

36162

248826

100

89,36

-10,64

-29631

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

             

 

 

 

 

 

1

Уставный фонд

14812

33,59

21630

34,15

146,03

46,03

6818

26806

35,02

123,93

23,93

5176

2

Эмиссионный доход

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3

Резервный фонд

3901

8,85

4848

7,65

124,28

24,28

947

5179

6,77

106,83

6,83

331

4

Фонд переоценки статей баланса

4435

10,06

11168

17,63

251,82

151,82

6733

10937

14,29

97,93

-2,07

-231

5

Накопленная прибыль

20957

47,52

25687

40,56

122,57

22,57

4730

33616

43,92

130,87

30,87

7929

ВСЕГО собственный капитал

44103

100

63333

100

143,60

43,60

19230

76538

100

120,85

20,85

13205

ИТОГО обязательства и собственный капитал

286398

-

341790

-

119,34

19,34

55392

325364

-

95,19

-4,81

-16426


 
Примечание – Источник: собственная разработка на основании [1], [2].

Исходя из данных таблицы 2 видим, что за 2014 г. обязательства составили 242295 тыс. руб. Наибольший удельный вес приходится на статью ”Средства клиентов“ и составляет 84,73% и лишь незначительная часть этого показателя приходится на статью ”Ценные бумаги, выпущенные банком“, что говорит о том, что ЗАО ”Идея Банк“ выпустило за 2014 г. небольшое количество акций, облигаций и т.д., а в основном направляло свою деятельность на привлечение денежных средств клиентов для дальнейшего их размещения и получения прибыли.

Что касается собственного капитала, то на 2014 г. этот показатель составил 44103 тыс. руб. Наибольший удельный вес приходится на такие статьи как ”Накопленная прибыль“, которая составляет 47,52%, и ”Уставный фонд“ – 33,59%. Наименьший удельный вес приходится на статью ”Резервный фонд“ и составляет 8,85%.

За 2015 г. обязательства составляют 278457 тыс. руб., что на 36162 тыс. руб. больше, чем за 2014 г., наблюдается увеличение данного показателя на 15%. Наибольший удельный вес приходится на статью ”Средства клиентов“ и составляет 89,27%, наименьший – ”Ценные бумаги, выпущенные банком“. Наблюдается такая же тенденция, как и в 2014 г. по данным статьям.

За 2016 г. обязательства составили 248826 тыс. руб., что на 29631 тыс. руб меньше, чем в 2015 г. или на 10,6%. Наибольший удельный вес также приходится на статью ”Средства клиентов“ и составляет 82,44%, наименьший –”Ценные бумаги, выпущенные банком“ (0,09%). Стоит заметить увеличение именно по статье ”Ценные бумаги, выпущенные банком“, т.к. за предыдущие два года этот показатель был равен 0%. За анализируемый период обязательства банка уменьшились на 16426 тыс. руб., или на 4,81% по сравнению с 2015 г.

 В целом за анализируемый период 2014 – 2016 гг. обязательства увеличились на 6531 тыс. руб, что в процентном выражении составляет 2,7%. Наблюдается сокращение обязательств по статье ”Средства клиентов“, которая на протяжении всего анализируемого периода занимает наибольшую долю в обязательствах банка. Также следует отметить то, что увеличился показатель по статье ”Ценные бумаги, выпущенные банком“ на 207 тыс. руб. 

 Что касается собственного капитала, то в 2015 г. он составил 63333 тыс. руб. Наибольший удельный вес приходится на статьи ”Накопленная прибыль“ (40,56%) и ”Уставный фонд“ (34,15%), наименьший – ”Резервный фонд“ (7,65%).

В 2016 г. собственный капитал составил 76538 тыс. руб., что на 13205 тыс. руб. больше по сравнению с предыдущим годом или на 20,9%. Наибольший удельный вес приходится на статьи ”Накопленная прибыль“ (43,92%) и ”Уставный фонд“ (35,02%), наименьший – ”Резервный фонд“ (6,77%).

В целом за анализируемый период 2014 – 2016 гг. собственный капитал банка увеличился на 32435 тыс. руб. или на 73,5%, что является позитивным фактором и свидетельствует о росте его финансовой устойчивости.

Далее проведем анализ соответствия между активами и пассивами ЗАО ”Идея Банк“ по срокам привлечения и размещения за 2014 – 2016 гг.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами. В таблице ниже представлены активы и пассивы ЗАО ”Идея Банк“ за 2014 г. в разрезе сроков, оставшихся до погашения.

Таблица 3 – Анализ активов и пассивов по срокам в ЗАО ”Идея Банк“ на 01.01.2015 г., тыс. руб.

Сроки погашения

Активы

Пассивы

Несоответствие по срокам

До востребования

35904

34337

+1567

До 30 дней

31597

75709

-44112

От 31 до 90 дней

18104

3212

+14892

От 91 до 180 дней

22691

6681

+16010

От 181 дня до 1 года

39340

27264

+12076

Более 1 года

84201

104805

-20604

Бесср., проср. - сроком

16373

0,4

+16372,6

Итого

248209

252009

-3800

Примечание – Источник: собственная разработка на основании [2].

Несоответствие по срокам за 2014 г. составляет -3800 тыс. руб., что говорит о неспособности банка в этот период выполнить обязательства перед своими клиентами.

В таблице 4 представлены активы и пассивы ЗАО ”Идея Банк“ за 2015г. в разрезе сроков, оставшихся до погашения.

Таблица 4 – Анализ активов и пассивов по срокам в ЗАО ”Идея Банк“ на 01.01.2016 г., тыс. руб. 

Сроки погашения

Активы

Пассивы

Несоответствие по срокам

До востребования

107300

63465

+43835

До 30 дней

20032

36796

-16764

От 31 до 90 дней

17031

9361

+7670

От 91 до 180 дней

25225

24758

+467

От 181 дня до 1 года

36372

20497

+15875

Более 1 года

100066

122518

-22452

Бесср., проср. - сроком

11260

-

+11260

Итого

317286

277395

+39891

Примечание – Источник: собственная разработка на основании [2].

Несоответствие по срокам за 2015 г. составляет +39891 тыс. руб., что говорит о способности банка выполнить обязательства перед клиентами и еще сохранить денежные средства и отнести их на доходы либо предоставить клиентам в виде кредитов.

В таблице 5 представлены активы и пассивы ЗАО ”Идея Банк“ за 2016г. в разрезе сроков, оставшихся до погашения.

Таблица 5 – Анализ активов и пассивов по срокам в ЗАО ”Идея Банк“ на 01.01.2017 г., тыс. руб. 

Сроки погашения

Активы

Пассивы

Несоответствие по срокам

До востребования

115244

66682

+48562

До 30 дней

10929

45691

-34768

От 31 до 90 дней

12436

51024

-38588

От 91 до 180 дней

17002

25253

-8251

От 181 дня до 1 года

34893

30060

+4833

Более 1 года

90484

29027

+61457

Бесср., проср. - сроком

6015

-

+6015

Итого

287003

247737

+39266

Примечание – Источник: собственная разработка на основании [3].

Несоответствие по срокам за 2016 г. наблюдается такая же ситуация, как и за 2015 г., и составляет +39266 тыс. руб., что также говорит о способности банка выполнить обязательства перед клиентами и еще сохранить денежные средства и отнести их на доходы либо предоставить клиентам в виде кредитов.

Из выше представленных таблиц 3, 4, 5 видно значительное несоответствие в графике погашения требований и обязательств. В 2014 г. банк не в полном объеме был готов выполнить свои обязательства перед клиентами, однако в 2015 – 2016 гг. ситуация значительно поменялась.  Это может говорить о большом количестве остатков на расчетных счетах клиентов.

  Анализ активов и пассивов по срокам погашения также показывает, что работа по размещению имеющихся ресурсов проводится достаточно эффективно.

По проведенному анализу активов и пассивов ЗАО ”Идея Банк“ можно сделать следующие выводы:

За анализируемый период с 2014 по 2016 гг. активы и обязательства имеют тенденцию к увеличению, что позволяет сделать вывод о том, что активные операции в ЗАО ”Идея Банк“ проводятся качественно и эффективно, а следовательно банк получает прибыль.  Что качается собственного капитала банка, то этот показатель увеличился на 32435 тыс. руб. или на 73,5%, что является подтверждением роста финансовой устойчивости.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что ЗАО ”Идея Банк“ способно выполнить все обязательства перед своими клиентами, а также сохранить часть денежных средств, которые можно отнести к доходам либо же вновь предоставить клиентам. Также стоит отметить, что работа по размещению ресурсов ведется эффективно.

Подытожив все вышесказанное, можно сделать следующий вывод: активы и пассивы являются единым целым при постановке банков такой цели как получение высокого уровня прибыли и как можно низшего уровня риска. Для того, чтобы защитить депозиты и займы от различных негативно влияющих факторов (колебания циклов деловой активности, сезонные колебания), а также средства для формирования портфеля активов, необходимо совместное управление активами и пассивами банка. Управление активами и пассивами подразумевает не только формирование некой тактики, способствующей приведение структуры баланса в соответствие с его стратегией.

Библиографический список:

1. Официальный сайт ЗАО ”Идея Банк“ [Электронный ресурс] / Аудиторское заключение и годовой отчет ЗАО ”Идея банк“ на 01.01.2015. – Режим доступа: https://www.ideabank.by/ib/doc/aboutbank/audit-2015-01-01.pdf. – Дата доступа: 10.10.2017.
2. Официальный сайт ЗАО ”Идея Банк“ [Электронный ресурс] / Аудиторское заключение и годовой отчет ЗАО ”Идея банк“ на 01.01.2016. – Режим доступа: https://www.ideabank.by/ib/doc/aboutbank/audit-IdeaBank-2016-5.pdf. – Дата доступа: 10.10.2017.
3. Официальный сайт ЗАО ”Идея Банк“ [Электронный ресурс] / Аудиторское заключение и годовой отчет ЗАО ”Идея банк“ на 01.01.2017. – Режим доступа: https://www.ideabank.by/ib/doc/aboutbank/audit-IdeaBank-2017.pdf. – Дата доступа: 10.10.2017.




Комментарии пользователей:

Оставить комментарий


 
 

Вверх