Разделы: Экономика
Размещена 18.12.2018. Последняя правка: 14.12.2018.
Просмотров - 2961

Финансовые ресурсы страховых организаций, их структура и анализ (на материалах БРУСП «Белгосстрах»)

Телеховец Ангелина Анатольевна

-

Полесский государственный университет

магистрант

Чернорук Светлана Васильевна, магистр экономических наук, старший преподаватель, кафедра финансов, Полесский государственный университет

УДК 658.14

Введение: Финансовый потенциал страховой организации -  предпосылка ее успешной деятельности на страховом рынке. Объем финансового потенциала страховых организаций можно определить исходя из объема и качества финансовых ресурсов, которые находятся в его распоряжении.

Актуальность данной темы заключается в том, что в современной экономике страхование выступает в роли одного из важнейших стабилизаторов процесса воспроизводства. Так как общественное богатство постоянно увеличивается и усложняются экономические и социальные риски, угрожающие его сохранению и приумножению, то необходимо создание эффективной и масштабной системы страховых фондов, которые предназначены для своевременного возмещения материального ущерба.

Цель данной статьи: комплексное исследование, анализ, оценка и совершенствование финансовых ресурсов страховых организаций на материалах БРУСП «Белгосстрах».

Таким образом, основной задачей является анализ финансовых ресурсов БРУСП «Белгосстрах» за 2015-2017 гг. и разработка мероприятий по увеличению финансовых ресурсов БРУСП «Белгосстрах».
В ходе исследования были использованы следующие методы: сравнения, группировки, абсолютных разниц, относительных величин, табличный, научная абстракция.

Финансовые ресурсы страховой организации - денежные доходы и поступления, которые использует страховая организация в целях осуществления операций по страхованию и перестрахованию. Эти операции осуществляются от момента заключения договора страхования до момента исполнения обязательств по ним. Исполнение обязательств – выплата страхового возмещения. Также страховая организация использует финансовые ресурсы для осуществления инвестиций, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование и повышение качества страховых продуктов [1, стр.105].

Страхование – это определенные отношения, которые связаны с защитой имущественных интересов граждан Республики Беларусь, иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, в том числе иностранных и международных, при наступлении страховых случаев за счет страховых резервов, которые формируются страховщиками в установленном для них порядке.

Страховая премия (страховой взнос) - сумма денежных средств, которую страхователь должен уплатить страховщику за страхование.

Страховая выплата- сумма денежных средств, выплачиваемая страхователю при наступлении страхового случая. При имущественном страховании и страховании ответственности страховая выплата производится в виде страхового возмещения, при личном страховании - в виде страхового обеспечения [2].

Нормативный уровень собственного капитала в дальнейшем обеспечивает платежеспособность страховщика по его обязательствам.

Уставный фонд Белгосстраха составляет 410,0 млн. рублей. Собственный капитал Белгосстраха составляет  580,3 млн. рублей. По данным Министерства финансов Республики Беларусь БРУСП «Белгосстрах» из года в год занимает лидирующие позиции на рынке страховых услуг в Республике Беларусь.

Следует проанализировать суммы страховых взносов и страховых выплат организации. Динамика страховых взносов в БРУСП «Белгосстрах» за 2011-2017 гг.:

Таблица 1.1 –Сстраховые взносы БРУСП "Белгосстрах" за 2011-2017 гг.

Вид страхования	Динамика страховых взносов, млн. руб.
	2011	2012	2013	2014	2015	2015	2017
Добровольное	31,8	56,4	98,2	102,2	122,4	167,9	176,6
Обязательное	84,9	157,9	223,8	246,1	282,9	310	323,9

Примечание – Источник: собственная разработка на основании источника [3]

Проанализировав таблицу 1.1 можно сделать вывод, что с каждым годом страховые взносы, как по добровольному, так и по обязательному страхованию имеют положительную динамику. В 2011 году страховые взносы по обязательному страхованию составили 84,9 млн. руб., а в 2017  - 323,9 млн. руб., что почти в 4 раза больше чем в 2011 году. Страховые взносы по добровольному страхованию в 2017 году составили 176,6 млн. руб., что на 144,8 млн. руб. больше чем в 2011 году.

Динамика страховых выплат в БРУСП «Белгосстрах» за 2011- 2017 гг.:

Таблица 1.2 – Страховые выплаты БРУСП "Белгосстрах" за период 2011-2017 гг.

Вид страхования	Динамика страховых выплат, млн. руб.
	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017
Добровольное	16	23,9	32,1	40,2	59	65,6	73,5
Обязательное	58,1	88,6	126,9	139,1	186,1	196,2	183,7

Примечание – Источник: собственная разработка на основании источника [3]

Исходя их данных таблицы 1.2, можно сделать вывод о том, что суммы страховых выплат по добровольным видам страхования почти в 3 раза меньше чем суммы страховых выплат по обязательным видам страхования. Суммы выплат по добровольному страхованию за период 2011-2017 год имеют положительную динамику, а суммы выплат по обязательному страхованию имеют положительную динамику лишь до 2016 года. В 2017 году страховые выплаты по обязательному страхованию составили 183,7 млн. руб., что на 12,5 млн. руб. меньше чем в 2016 году.

Оценить финансовое состояние можно на основании данных  бухгалтерского баланса за 2015-2017 гг. Именно  из    баланса  можно   получить одни из важнейших характеристик финансового состояния страховой организации:    

Таблица 1.3 – Характеристики финансового состояния организации

Наименование показателя	Сумма, рублей
	2015 год	2016 год	2017 год
Общая стоимость имущества организации	967 785 856	1 075 314 426	1 197 423 625
Стоимость внеоборотных  активов	498 678 154	516 043 664	604 854 533
Стоимость оборотных средств	469 107 702	559 270 762	592 569 092
Стоимость материальных оборотных средств	3 952 117	4 722 206	4 792 910
Величина собственных средств	558 069 742	581 673 006	634 158 477
Величина заемных средств	52 500 103	67 771 067	47 726 331
Величина собственных средств в обороте	59 391 588	65 629 342	29 303 944
Рабочий капитал	418 119 989	493 780 010	557 012 670

Примечание - Источник: сосбтвенная разраотка на основании источников [4-6]

Из таблицы 1.3 видно увеличение общей стоимости имущества организации в 2016 году на 107 528 570 руб. по сравнению с 2015 годом, а в 2017  на 122 109 199 руб. по сравнению с 2016 годом. Также на протяжении 2015-2017 гг. увеличивается стоимость внеоборотных средств: в 2017 году больше чем в 2015 на 106 176 379 руб. Увеличивается стоимость оборотных средств: в 2017 году составила 592 569 092 руб., что на 123 461 390 руб. больше, чем в 2015 году. Стоимость материальных оборотных средств, величина собственных средств, рабочий капитал также имеют положительную динамику на протяжении 2015-2017гг. А вот величина заемных средств и величина собственных средств за 2016-2017гг. имеют отрицательную динамику, а за 2015-2016гг. -  положительную.Примечание – Источник: собственная разработка на основании источников [4-6]

Для полной оценки финансового состояния БРУСП «Белгосстрах» рассчитаем следующие коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности;
2. Коэффициент срочной ликвидности;
3. Коэффициент текущей ликвидности;
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Таблица 1.4 – Коэффициенты ликвидности предприятия за 2015-2017 гг.

Коэффициент	Значение
	2015	2016	2017
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	6,8	6,3	11,1
Коэффициент срочной ликвидности (К2)	8,6	8,0	15,3
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	9,2	8,5	16,7
Коэффициент обеспеченности (К4)	0,13	0,12	0,06

Примечание - Источник: сосбтвенная разраотка на основании источников [4-6]

Из таблицы 1.4 можно проследить изменение коэффициентов за 3 года. К1 в 2017 году по сравнению с 2015 и 2016 годом вырос в 2 раза. Т.к показатель должен быть не ниже 0,2, а у нас он 11,1, то это говорит о том, что на предприятии нерациональное использование капитала, у организации имеется избыток денег в кассе или на банковских счетах, которые «не работают». К2 находится не в пределах 0.7-1. В 2017 году по сравнению с 2015-2016 гг. показатель срочной ликвидности увеличился почти в 2 раза. Это говорит о том, что погашение текущих обязательств, если положение на нашем предприятии станет критическим, составит трудности.  К3 в 2016 и 2017 сильно отличаются. Оптимальным считается значение показателя 2 и более. В 2017 году этот показатель составил 16,7, что почти в 2 раза больше, чем в 2016 году. Это говорит о том, что у предприятия оборотных средств сверх нормы для своевременного покрытия текущих обязательств. Коэффициент текущей ликвидности более 3-х часто говорит, что структура активов нерациональна. К3 на протяжении 2015-2017 гг. имеет отрицательную динамику. Нормативом является показатель 0,2 или 20 %, в нашем же случае в 2015 году – 13%, в 2016 году – 12%, в 2017 году – 6%. Это говорит о том, что структура баланса компании признается неудовлетворительной.Примечание – Источник: собственная разработка на основании источников [4-6]

Таблица 1.5 – Доходы по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности БРУСП «Белгосстрах» за 2015-2017 гг.

Вид деятельности	Сумма, млн. руб.
	2015	2016	2017
Текущая	405,9	480,5	503,4
Инвестиционная	2 025,2	1 668,1	1 706,8
Финансовая	71,4	55,1	85,3

Примечание – собственная разработка на основании источников [7-9]

Из таблицы 1.5 видно, что наибольшие доходы организация получает от инвестиционной деятельности, далее идёт текущая деятельность, а затем финансовая. Доходы от инвестиционной деятельности организации больше доходов от текущей деятельности в 4-5 раз, а от финансовой – больше в 20-30 раз.

В 2017 году доходы по всем видам деятельности увеличились по сравнению с 2016 годом: доходы от инвестиционной деятельности увеличились на 38,7 млн. руб., от текущей деятельности – на 22,9 млн. руб., от финансовой - на 30,2 млн. руб. Это говорит о том, что организация получает достаточно высокий доход от инвестирования.

Проведенный анализ позволил выделить следующие проблемы:

1) на предприятии нерациональное использование  капитала, у организации имеется избыток денег в кассе или на банковских счетах, которые «не работают»;

2) погашение текущих обязательств, если положение на нашем предприятии станет критическим, составит трудности;

3) в БРУСП «Белгосстрах» оборотных средств для покрытия текущих обязательств намного больше, чем нужно по нормативу. Компания абсолютно платежеспособна, но в то же время структура активов нерациональна;

4) структура баланса компании признается неудовлетворительной.

Мероприятия, которые способны улучшить финансовое состояние страховой организации:

а) со стороны государства:

совершенствовать подходы к правовому обеспечению при разработке законодательных, нормативных и прогнозных документов. Они же будут определять важные направления в системе управления финансовых ресурсов страховой организации. Также предлагаю внедрить единые стандарты надзора за финансовой деятельностью организаций;

б) со стороны страховых организаций можно предложить следующее:

1. своевременная проверка показателей финансовой стратегии; 
2. развитие информационных технологий; 
3. расширение спектра оказываем услуг; 
4. внедрение нового вида страхования (например: студенческого); 
5. оптимизация системы продаж специфических страховых продуктов; 
6. выход на региональный рынок страхования, для обмена опытом;
7. инвестирование денежные средства в прибыльные проекты;
8. повышение эффективности использования собственных ресурсов;
9. размещение собственных денежных ресурсов во вклады и ценные бумаги.

1. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 180 с.
2. О страховой деятельности: Указ Президента Республики Беларусь, 25 авг. 2006 г., № 530 // В ред. Указов Президента Республики Беларусь от 07.05.2015 г// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2002. - Дата доступа: 20.10.2018.
3. Официальный сайт БРУСП «Белгосстрах» [Электронный ресурс]/ О компании. – Режим доступа: http://bgs.by/about/. – Дата доступа: 10.11.2018
4. Бухгалтерский баланс на 1 января 2017 года [Электронный ресурс]/ БРУСП «Белгосстрах». – Режим доступа: http://bgs.by/files/files/bux%20balans.pdf. – Дата доступа: 09.11.2018.
5. Бухгалтерский баланс на 1 января 2018 года [Электронный ресурс]/ БРУСП «Белгосстрах». – Режим доступа: http://bgs.by/files/files/bb.pdf. – Дата доступа: 09.11.2018.
6. Бухгалтерский баланс на 1 апреля 2018 года [Электронный ресурс]/ БРУСП «Белгосстрах». – Режим доступа: http://bgs.by/files/files/bal.pdf. – Дата доступа: 09.11.2018.
7. Отчет о прибылях и убытках за январь-декабрь 2015 года [Электронный ресурс]/ БРУСП «Белгосстрах». – Режим доступа: http://bgs.by/files/files/otchet%20o%20pribylax%20i%20ubytkax.pdf – Дата доступа: 09.11.2018.
8. Отчет о прибылях и убытках за январь-декабрь 2016 года [Электронный ресурс]/ БРУСП «Белгосстрах». – Режим доступа: http://bgs.by/files/files/otchet%20o%20pribylax%20i%20ubytkax.pdf – Дата доступа: 09.11.2018.
9. Отчет о прибылях и убытках за январь-декабрь 2017 года [Электронный ресурс]/ БРУСП «Белгосстрах». – Режим доступа: http://bgs.by/files/files/opu.pdf – Дата доступа: 09.11.2018.

Рецензии:

18.12.2018, 20:43 Ашмаров Игорь Анатольевич
Рецензия: Статья на данную тему вызывает несомненный практический интерес и является актуальной. Однако необходимо добавить ряд разделов, которые являются обязательными для такого рода работ, а именно Материалы и методы, а также Научная новизна. См., пожалуйста, раздел Авторам, Требования к статьям в журнале "SCI-ARTICLE.RU" (URL: http://sci-article.ru/verxx.php?i=10). В результате Вы наполните все необходимые разделы текстом, в том числе новым по своему содержанию; автоматически прибавится текст статьи. Заключение также нужно выделить, сделать его более значимым и оригинальным, сформулировать выводы. Даты обращения к электронным ресурсам лучше обновить текущей датой. Статью следует доработать, после чего возможна публикация представленной работы.



Комментарии пользователей:

Оставить комментарий