Публикация научных статей.
Вход на сайт
E-mail:
Пароль:
Запомнить
Регистрация/
Забыли пароль?

Научные направления

Поделиться:
Разделы: Экономика
Размещена 16.01.2025. Последняя правка: 14.01.2025.
Просмотров - 210

АНАЛИЗ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ПРИОРБАНК»

Куцевич Павел Игоревич

-

УО "Полесский государственный университет"

студент

Бухтик Марина Игоревна, кандидат экономических наук, доцент кафедры финансового менеджмента, Полесский государственный университет


Аннотация:
В статье рассматриваются теоретические и практические аспекты финансового управления в коммерческих банках на примере ОАО «Приорбанк». Основное внимание уделено анализу текущих методов управления активами, пассивами и рисками, а также предложению путей их совершенствования с учетом современных экономических вызовов.


Abstract:
The article discusses the theoretical and practical aspects of financial management in commercial banks, using the example of Priorbank OJSC. The focus is on analyzing current methods for managing assets, liabilities, and risks, and suggesting ways to improve them in light of contemporary economic challenges.


Ключевые слова:
финансовое управление; коммерческий банк; риски; ликвидность; рентабельность; цифровизация

Keywords:
financial management; commercial banking; risks; liquidity; profitability; digitalization


УДК 336.71

Введение: В современных экономических условиях финансовое управление становится важнейшим инструментом обеспечения стабильности и конкурентоспособности коммерческих банков. Эффективное управление активами и пассивами, минимизация финансовых рисков, а также внедрение инновационных технологий — все это способствует успешной адаптации банка к изменениям внешней среды. ”Приорбанк“ ОАО, будучи одним из крупнейших банков Республики Беларусь, активно сталкивается с вызовами, вызванными усиливающейся конкуренцией на финансовом рынке, цифровизацией банковских услуг и изменением потребностей клиентов. В таких условиях важно продолжать совершенствование методов финансового управления для достижения высокой ликвидности и рентабельности.

Актуальность исследования заключается в потребности адаптации методов финансового управления в условиях глобальных экономических изменений, таких как инфляция, валютные колебания и экономические санкции, а также в свете растущей роли цифровых технологий. Исследование на примере ”Приорбанк“ ОАО позволяет выявить успешные практики, которые могут быть использованы другими коммерческими банками для повышения своей устойчивости и эффективности работы.

Цель исследования заключается в анализе существующих методов финансового управления в ”Приорбанк“ ОАО, выявлении их сильных и слабых сторон, а также разработке рекомендаций по их совершенствованию для повышения операционной эффективности и укрепления рыночных позиций банка.

Научная новизна работы состоит в интеграции теоретических подходов к финансовому менеджменту с практическим опытом одного из ведущих банков Беларуси. Предложенные рекомендации по оптимизации финансового управления ориентированы на учет специфики белорусского банковского сектора, современных тенденций цифровизации и эффективного управления рисками. Разработанные меры имеют прикладное значение и могут быть использованы для повышения устойчивости и эффективности работы как ”Приорбанк“ ОАО, так и других коммерческих банков.

Финансовый менеджмент в банках представляет собой систему управления денежными потоками, активами, пассивами и финансовыми рисками с целью обеспечения устойчивости, ликвидности, рентабельности и конкурентоспособности банка. Он включает в себя планирование, организацию, контроль, управление рисками, принятие решений и анализ. Планирование направлено на определение стратегических и тактических целей, составление финансовых прогнозов и бюджетов. Организация предполагает координацию всех подразделений банка, участвующих в управлении финансами. Контроль заключается в мониторинге выполнения финансовых планов, выявлении отклонений и их корректировке. Управление рисками связано с минимизацией кредитных, рыночных, валютных и других рисков. Принятие решений включает выбор оптимальных способов привлечения и использования финансовых ресурсов, а анализ направлен на оценку ликвидности, прибыльности и финансовой устойчивости банка.

Финансовое управление в коммерческих банках имеет свои особенности, связанные с их ролью в экономике и спецификой деятельности. Основные финансовые ресурсы формируются за счёт привлечённых средств, таких как депозиты и кредиты, которые одновременно являются обязательствами банка. Деятельность банков строго регулируется государственными органами, что накладывает ограничения на операции и требует соблюдения нормативов, таких как достаточность капитала и обязательные резервы. Работа банка сопряжена с высокой степенью риска, включая кредитные, рыночные и операционные риски, что требует применения специализированных методов их минимизации. Поддержание ликвидности имеет критическое значение, поскольку банк обязан выполнять свои обязательства перед клиентами и контрагентами. Кроме того, деятельность банков подвержена значительному влиянию внешних факторов, таких как изменения процентных ставок, валютных курсов и макроэкономической ситуации. Для управления финансами банки активно используют сложные финансовые инструменты, включая производные ценные бумаги и хеджирование.

Для анализа и управления активами и пассивами применяются следующие основные формулы и методы:

1. Коэффициент ликвидности – ликвидность банка оценивается через коэффициенты, которые показывают, насколько банк способен выполнять свои краткосрочные обязательства:

КЛ=ЛА/КО×100% ,                                                                         (1.1)

где КЛ – коэффициент ликвидности,

ЛА – ликвидные активы, которые включают денежные средства, высоколиквидные ценные бумаги и средства на корреспондентских счетах,

КО – краткосрочные обязательства.

2. Коэффициент достаточности капитала (норматив Базель III) – этот показатель отражает способность банка покрывать риски за счёт собственного капитала:

CAR=СК/РВА ,                                                                                (1.2)

где СК – собственный капитал,

РВА – риск-взвешенные активы

Базель III рекомендует минимальное значение коэффициента CAR на уровне 8%.

3. Гэп-анализ – выявляет разницу между активами и пассивами с фиксированной процентной ставкой:

GAP=Афикс- Пфикс ,                                                                        (1.3) 

где Афикс – активы с фиксированной ставкой

Пфикс – пассивы с фиксированной ставкой

Положительный гэп указывает на вероятность получения прибыли при росте процентных ставок, а отрицательный – на убытки.

 4. Формула рентабельности активов (ROA) – показывает эффективность использования активов для получения прибыли:

ROA=ЧП/Аср  × 100% ,                                                                   (1.4) 

где ЧП – чистая прибыль,

 – средние активы

Высокий ROA свидетельствует о том, что банк эффективно управляет своими активами.

5. Формула рентабельности собственного капитала (ROE) отражает доходность собственного капитала:

ROE=ЧП/СК  × 100% ,                                                                     (1.5) 

ROE является индикатором привлекательности банка для акционеров.

Анализ финансовой отчетности ”Приорбанк“ ОАО за 2023 год позволяет оценить ключевые показатели, характеризующие финансовое состояние и эффективность банка. Для начала выделим в таблице 1 ключевые показатели, которые необходимо для расчетов.

Таблица 1. Ключевые показатели из консолидированного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ”Приорбанк“ ОАО за 2022-2023 гг.

 

2023 год

2022 год

Изменение

Активы (итого)

8 162 735

7 437 281

725 454

из них:

 

 

 

Денежные средства

1 705 841

726 253

979 588

Средства в Национальном банке

647 346

1 609 453

(962 107)

Средства в банках

2 933 137

1 607 565

1 325 572

Ценные бумаги

384 424

1 412 801

(1 028 377)

 

 

 

 

Обязательства (итого)

6 529 025

6 136 935

392 090

из них:

 

 

 

Средства Национального банка

371

189

182

Средства банков

182 418

268 580

(86 162)

Средства клиентов

6 224 336

5 786 326

438 010

Ценные бумаги, выпущенные банком

310

1 310

(1 000)

Производные финансовые обязательства

1

238

(237)

 

 

 

 

Собственный капитал (итого)

1 633 710

1 300 346

333 364

 

 

 

 

Чистая прибыль

356 271

364 441

(8 170)

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [2]

Проведем расчеты исходя из данных в таблице 1.

1. Коэффициент ликвидности:

К ликвидным активам будут относится денежные средства, средства в Национальном банке, средства в банках, ценные бумаги.

К краткосрочным активам отнесем средства Национального банка, средства банков, средства клиентов, ценные бумаги, выпущенные банком, производные финансовые обязательства.

 КЛ =  (1 705 841 + 2 933 137+647 346+384 424)/(371 189+182 418+6 224 336+310+1) × 100% = 83,66 %

Коэффициент ликвидности банка на уровне 83,66% свидетельствует о достаточном уровне ликвидности для выполнения краткосрочных обязательств. Однако для повышения уверенности клиентов в будущей стабильности банка необходимо стремиться к росту данного показателя.

2. Рентабельность активов:

Средние активы определяются как сумма активов за 2022 и 2023 годы, деленная на 2.

 (7 437 281+8 162 735) / 2=7 800 008

ROA = (356 271)/(7 800 008) × 100% = 4,57% 

Рентабельность активов (ROA) составила 4,57%, что говорит о том, что банк эффективно использует свои активы для получения прибыли.

3. Рентабельность собственного капитала (ROE):

ROE =356 271/(1 633 710) × 100% = 21,8% 

Рентабельность собственного капитала (ROE) на уровне 21,8% свидетельствует о привлекательности банка для акционеров и инвесторов.

Необходимо отметить, что два показателя, которые также могли бы быть проанализированы в рамках работы – это коэффициент достаточности капитала и гэп-анализ. Однако их отсутствие в данном анализе обусловлено рядом причин.

Коэффициент достаточности капитала, отражающий способность банка покрывать риски за счет собственного капитала, не был включен в расчет, так как для его вычисления требуются данные о риск-взвешенных активах (РВА), которые не были предоставлены в открытых источниках годовой отчетности банка за 2023 год. Без этой информации невозможно точно рассчитать этот показатель, который является важным для оценки финансовой устойчивости банка, особенно в свете применения международных стандартов, таких как Базель III.

Что касается гэп-анализа, то его исключение также связано с ограничениями в доступной информации. Для корректного проведения гэп-анализа требуется информация о сроках погашения активов и пассивов с фиксированной процентной ставкой, а также о процентных ставках по этим операциям. Поскольку данные о сроках и процентных ставках были недостаточны для составления точных расчетов, его применение в анализе оказалось невозможным.

Эти показатели могли бы значительно дополнить картину финансового состояния банка и более полно отразить риски, связанные с изменениями процентных ставок и капитализацией, но их отсутствие не снижает значимости проведенного анализа, учитывая доступную информацию.

Важным элементом финансового менеджмента является мониторинг рисков и использование методов хеджирования для минимизации потерь [3].

В ”Приорбанк“ ОАО организована эффективная система риск-менеджмента в соответствии с законодательством Республики Беларусь, международными требованиями и стандартами, включающая в себя управление кредитным, рыночным, операционным риском и риском ликвидности.

Мониторинг рисков осуществляется с использованием количественных и качественных методов, с акцентом на концентрацию риска, связанную с неравномерным распределением задолженности. Управление концентрацией риска включает установление лимитов, а банк оценивает риски на всех этапах, определяя ответственные органы и разрабатывая внутренние нормативные акты.

Кредитный риск управляется через совместную работу с бизнес-подразделениями над кредитной политикой, стандартизированными продуктами и независимыми оценками рисков. Важной частью является улучшение системы раннего выявления проблемных клиентов и предотвращение неправомерных действий. Регулярно проводится анализ рисков с помощью стресс-тестирования.

Процентный риск контролируется через анализ чувствительности и стресс-тестирование, а валютный риск – путем лимитирования позиций и мониторинга кризисных событий. Управление ликвидностью включает ежедневный мониторинг финансовых потоков и оценку потребности в ликвидных средствах с использованием гэп-анализа и стресс-тестирования. Внедряются новые коэффициенты ликвидности по стандартам Базеля III [4].

Внутренний контроль в ”Приорбанк“ ОАО организован для обеспечения надлежащего уровня финансовой надежности и защиты информации. Система внутреннего контроля представляет собой совокупность процессов, организационной структуры, локальных правовых актов, методик и процедур, а также полномочий и ответственности органов управления, подразделений и должностных лиц банка. Основными направлениями организации внутреннего контроля являются: достижение стратегических целей банка, обеспечение эффективности финансовой деятельности, управление активами и пассивами, сохранность активов и вложений, достоверность бухгалтерского учета и отчетности, распределение полномочий и ответственности, оценка эффективности управления рисками, функционирование информационных систем и защита информации, соблюдение законодательства и предотвращение финансовых преступлений.

В целях управления комплаенс-рисками подразделение комплаенс-контроля активно участвует в разработке новых банковских продуктов. Внутренний контроль осуществляется на всех уровнях банка, начиная от Наблюдательного совета, который утверждает стратегию внутреннего контроля, до исполнительного органа, обеспечивающего эффективное применение локальных правовых актов. Ответственность за внутренний контроль возлагается на должностных лиц, в том числе на департамент аудита, который занимается независимой оценкой адекватности процедур и соблюдения установленных правил.

Банк использует модель трех линий защиты, где первая линия – это структурные подразделения, отвечающие за функционирование процессов; вторая линия – это функциональные подразделения, осуществляющие мониторинг; третья линия – департамент аудита, обеспечивающий независимую оценку. Все эти линии защиты взаимодействуют для создания эффективной системы внутреннего контроля, которая включает оценку эффективности деятельности банка и его участников на консолидированной основе, а также мониторинг соблюдения законодательства и локальных актов [5].

Таким образом, для повышения устойчивости и конкурентоспособности "Приорбанк" ОАО необходимо внедрить современные методы управления активами и пассивами, а также усилить внимание к цифровизации процессов финансового управления. Ожидается, что в условиях стабилизации макроэкономической ситуации и усиления цифровизации коэффициент ликвидности банка мог вырасти за 2024 год, что позволит снизить финансовые риски и повысить уверенность клиентов.

Библиографический список:

1. Финансовый менеджмент: Краткий курс лекций для студентов 4 курса направления подготовки 38.03.02 Менеджмент / В.И. Андреев// ФГБОУ ВО «Саратовский ГАУ». – Саратов, 2016. – 204 с.
2. Аудиторское заключение по годовой финансовой отчетности за 2022 – 2023 гг. [Электронный ресурс] / Официальный сайт ”Приорбанк“ ОАО. – Режим доступа: https://www.priorbank.by/priorbank-main/business-information/bank-reporting/about-godovaya-finansovaya-otchetnost. – Дата доступа 05.01.2025
3. Петрукович Н.Г. Анализ деятельности банков и управление рисками : электронный учебно-методический комплекс / Н.Г. Петрукович, А.И. Синкевич; УО ”Полесский государственный университет“. – Пинск : ПолесГУ, 2017. - 91 с.
4. Система управления рисками [Электронный ресурс] / Официальный сайт ”Приорбанк“ ОАО. – Режим доступа: https://www.priorbank.by/priorbank-main/priorbank-today/bank-management/about-risk-management-system. – Дата доступа 05.01.2025
5. Система внутреннего контроля [Электронный ресурс] / Официальный сайт ”Приорбанк“ ОАО. – Режим доступа: https://www.priorbank.by/priorbank-main/priorbank-today/bank-management/about-sistema-vnutrennego-kontrola. – Дата доступа 05.01.2025




Комментарии пользователей:

Оставить комментарий


 
 

Вверх