Разделы: Экономика
Размещена 06.03.2025. Последняя правка: 04.03.2025.
Просмотров - 170

ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ БАНКА: ОБЩЕЕ И ОТЛИЧИЯ В МЕТОДИКАХ ОЦЕНКИ

Нагулевич Рита Станиславовна

академическая степень : магистр экономических наук

Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники (г.Минск Республика Беларусь)

ассистент кафедры экономической информатики, инженерно-экономический факультет

УДК 336.71.078.3

Введение

Деятельность банка невозможна без принятия им риска. Под понятием «принятие» подразумевается то, что банк через оценку риска в конкретный момент времени с учетом сценариев будущего изменения факторов, влияющих на уровень риска, прогнозирует будущие негативные изменения прибыли. В случае проявления на рынке наиболее вероятных негативных сценариев банк поддерживает показатели своего баланса (объемы, сроки, ставки) в контролируемых пределах.

Актуальность исследования заключается в том, что устойчивое функционирование кредитно-финансового учреждения требует поддержания им достаточного размера нормативного капитала, необходимого для покрытия принимаемых рисков. Это обязывает постоянно совершенствовать методы оценки и управления рисками. 

Требование к управлению рисками, возникающими при осуществлении деятельности банками Республики Беларусь, содержится в инструкции «Об организации корпоративного управления», утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 февраля 2024 г. №62 (далее – Инструкция №62), в соответствии с которыми банк выявляет основные из рисков, присущих его деятельности, определяет их источники возникновения, проводит их «измерение (оценку), мониторинг (контроль) и ограничение (снижение)» уровня [1, c. 17].

Целью настоящей работы является исследование взаимосвязи двух финансовых рисков банка, которые отнесены к числу существенных для банка рисков: риск ликвидности и процентный риск банковского портфеля (далее – финансовые риски). Они наиболее ощутимы по скорости и степени влияния на прибыль банка (финансовый результат его деятельности). В риск-профиле банка они занимают, как правило, не менее 15 процентов, что означает для банка возможные потери его прибыли в соответствующем объеме. Это обязывает банк поддерживать существенный (до 1 млрд бел.руб) размер нормативного капитала, который  необходим для покрытия непредвиденных потерь [2, c. 17] от проявления финансовых рисков.

В рамках поставленной цели предполагается решение задачи по определению общих ключевых моментов в характеристиках рисков, cравнение методик их оценки. Это в последующем может быть использовано как в определении объема данных (общих, однотипных сведений для расчета потерь), так и в определении лимитов (лимитов потерь, лимитов толерантности) в отношении таких рисков.

Новизна исследования заключается в том, что в соответствии с нормативными документами Национального банка общим для рисков процентного и ликвидности является их принадлежность к категории «рыночные», т.е. подверженные воздействию негативных факторов, связанных с изменением ситуации на рынке (ставки, объемы ресурсов). Вместе с тем ввиду отсутствие исследований на тему поиска общих моментов в показателях, объединяющих данные риски, вызывает необходимость более глубокого рассмотрения данного вопроса. Как показывает практика, данные риски   существенно взаимозависимы, подобно тому, как связаны (находятся в противоречии) понятия «риск» и «доходность». При наличии избытка ликвидности у банка, как правило снижается его процентная прибыль.

Национальный банк Республики Беларусь Инструкцией №62 определяет риск ликвидности и риск процентный (далее – риски) как вероятное «возникновение у банка потерь (убытков), неполучение запланированных доходов» вследствие:

- «неспособности обеспечить исполнение своих обязательств своевременно и в полном объеме, а также в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств» [1, c. 17] – в отношении риска ликвидности;

- «изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций, входящих в банковский портфель, вследствие изменения процентных ставок» [1, c. 17] – в отношении процентного риска, который связан с несовпадением в сроках погашения (возврата) балансовых и внебалансовых требований и обязательств с фиксированной процентной ставкой либо установлением новой ставки по финансовым инструментам с плавающей процентной ставкой [1, c. 16].

Общее в определении финансовых рисков позволяет объединить подходы к проведению их оценки. В сложившейся банковской практике для оценки (измерения) уровня финансовых рисков используется метод, основанный на анализе гэп-разрывов (гэп-анализе) [3, c.22]. Он основан на расчете несоответствия сумм требований (активов) и обязательств (пассивов) банка по срокам их погашения (востребования) либо по срокам их переоценки.

1. Расчет гэп-разрывов.

Модель для оценки рисков содержит данные баланса банка об объемно-временной (риск ликвидности) и объемно-стоимостной (процентный риск) структуре активов и пассивов. За основу принимается аналитическая отчетность банка об объемах активов и пассивов, в которой статьи баланса агрегируются в портфели финансовых инструментов (корпоративный и розничный кредитные портфели, портфели межбанковских активных и пассивных операций, депозитные розничный и корпоративный портфели, портфели операций с ценными бумагами и др.). Данные портфели группируются (разбиваются) на 5 временных корзин (1-30 дней, 31-90 дней, 91-180 дней, 181 день – 1 год, свыше 1 года) в зависимости:

 срока погашения (востребования) – для оценки риска ликвидности;

срока, оставшегося до погашения (для инструментов с фиксированной процентной ставкой), либо срока, оставшегося до назначения ставки в новом, изменившемся размере (для инструментов с плавающей процентной ставкой) – для оценки процентного риска.

Следует отметить, что отличие в формировании структуры заключается лишь в том, что договора с процентной ставкой, установленной в зависимости от базового индикатора (ставка рефинансирования Национального банка, ключевая ставка Центрального банка России, базовая ставка Федеральной резервной системы и др.), относятся к корзине со сроком, соответствующим сроку возможного пересмотра величины такого индикатора. Информация о сроке возможного пересмотра ставок принимается банком исходя из имеющейся у него информации о сроках пересмотра индикаторов на текущий год либо с учетом динамики их изменения за предшествующий период не менее, чем 2 года.Если банком не может быть достоверно определена дата возможного изменения ставки, то требования (обязательства) следует отражать по периоду до 30 дней.

Сгруппированные в соответствии с алгоритмом активы образуют длинные позиции, пассивы (обязательства) – короткие. Разность между активами и обязательствами в разрезе сроков и формирует сумму, которую называют гэп-разрывом. Примеры расчета гэп-разрывов приведены в таблицах 1, 2.

Таблица 1 – Расчет риска ликвидности c применением метода гэп-анализа

 

Таблица 2 – Расчет процентного риска c применением метода гэп-разрывов

2. Оценка финансовых рисков.

2.1. Количественная оценка риска (расчет размера возможного убытка) производится с учетом того, что «значение гэп-разрыва на каждом интервале умножается на временной фактор, соответствующий конкретному временному интервалу (отношение временного интервала в течение которого позиции в этом интервале будут с новой ставкой от момента переоценки до конца временного горизонта расчета)»[4, c.119].

2.2. По риску ликвидности определяются:

- будущая потребность банка в ликвидных активах на различных интервалах срочности;

- расходы для закрытия отрицательных накопленных позиций ликвидности на срок до одного года по всем интервалам срочности, где отрицательные гэп-разрывы не компенсированы положительными разрывами ликвидности предыдущих периодов. Расчет производится для всех видов валют отдельно.

- ставка платы за привлеченные ресурсы для каждого вида валюты, равную сложившейся стоимости привлечения по банку в целом, увеличенную на размер всех отчислений, производимых от привлеченных объемов (в фонд обязательных резервов, в гарантийный фонд и др.).

- совокупная сумма потерь по всем валютам в эквиваленте белорусских рублей с учетом официальных курсов иностранных валют на дату расчета.

2.3. По процентному риску необходимо рассчитать:

- сумму возможных потерь банка (неполученного процентного дохода) на сроке до 1 года в ситуации негативного для банка изменения ставок на заданную величину;

- диапазон возможного негативного для банка изменения ставок в разрезе видов валют.

Как видно из алгоритмов оценки рисков в них используются однотипные показатели: размер активов (пассивов) по срокам, ставки по активам (пассивам).

Вместе с тем, следует отметить как преимущества метода гэп-анализа (простота реализации, возможность прогноза будущего баланса и будущей процентной прибыли), так и его недостатки, которые заключаются в недостаточной точности анализа (тем ниже, чем шире временные интервалы) и в невозможности адекватного его использования для сложных финансовых инструментов.

Перечислим следующие особенности и различия применения метода гэп-разрыва для оценки финансовых рисков:

при построении гэп-таблиц делается допущение о том, что сложившаяся срочная структура требований и обязательств остается неизменной в течение всего расчетного периода;

отнесение существенного объема требований (обязательств) к периоду в 30 дней формирует наибольший гэп-разрыв на более коротком сроке, что обуславливает наибольшую сумму потерь от процентного риска;

в расчете процентного риска применяется равнозначное изменение процентных ставок по активам и пассивам (параллельный сдвиг ставок вверх или вниз);

в расчете риска ликвидности используются данные о сроках истечения договоров, и не учитываются возможные изменения денежных потоков, обусловленные возможностями кредитополучателей и вкладчиков досрочно исполнить договора. 

Результаты и выводы.

Результатом проработки вопроса оценки риска ликвидности и процентного риска является ряд выявленных общих и отличительных моментов.

Несмотря на использование при оценке в качестве основного метода гэп-разрывов, для каждого из рисков требуется учет отдельных, характерных только для данного риска, составляющих расчета.

Так следует отметить что недостатки метода гэп-разрыва могут быть нивелированы при применении таких дополнительных расчетов, как:

-динамический гэп-анализ, предусматривающий прогнозирование финансовых потоков с учетом динамики вкладов до востребования, дисциплины погашения кредитов и востребования вкладов в зависимости от ставок на рынке, изменения курсов валют и принимаемых банком управленческих решений;

- стресс-тестирование, в результате которого выявляется подверженность банка каждому из рисков при изменении отдельных факторов (рост суммы требований (обязательств) на отдельных сроках, максимальный рост ставок (по отдельным портфелям, срокам, валютам), изменение рыночных показателей из-за изменения экономической ситуации, рост курсов валют;

- установление лимитов на размеры позиций, подверженных риску и на размер приемлемого изменения рыночных показателей. Контроль таких лимитов позволит определить момент времени, в который потребуется принятие банком мер по снижению возможного негативного влияния.

Основной вывод по результатам исследования в том, что категория «финансовые» для исследуемых рисков позволяет их объединить с учетом того, что оба из них оперируют понятиями «срок», «сумма», «ставка». Это свидетельствует об общности входных данных для расчета потерь и возможности ведения единой базы данных для оценки риска.

Вместе с тем следует отметить, что, как правило, при росте потерь от процентного риска наблюдается снижение или отсутствие роста потерь по риску ликвидности. Так же действительно и обратное: при стабильно неизменном уровне потерь по процентному риску имеет место нарастание потерь по риску ликвидности. Необходимость дальнейшего исследования взаимосвязи рисков очевидна. Это позволит выделить специфические факторы для каждого из рисков в целях исключения дублирования показателей, используемых в расчетах, что продиктовано необходимостью аккумулирования банком своего капитала в размере, достаточном для покрытия потерь от данных рисков [2].
Более точный расчет позволит снизить необходимую рассчетную сумму капитала.

1. Инструкция об организации корпоративного управления. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.02.2024 г. № 62. Источник:https://www.nbrb.by/legislation/documents/pp_62-2024.pdf (дата обращения 25.02.2025).
2. Инструкция об организации внутренней процедуры оценки достаточности капитала. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.01.2018 г. № 25. Источник: https://www.nbrb.by/legislation/documents/ PP_25_571.pdf (дата обращения 25.02.2025).
3. Нестерова Ю. Процентный риск: раскрытие в отчетах, методы расчета, изменения в регулировании / Ю. Нестерова // Риск-менеджмент в кредитной организации. ООО «Регламент». – 2019. – №2 (34). – С. 20-25.
4. Маркова О. М. Оценка влияния факторов на процентный риск коммерческого банка / О. М. Маркова // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. – 2021. – № 1. – С. 115-124. – DOI 10.24143/2073-5537-2021-1-115-124. – EDN LZHOSP.

Рецензии:

6.03.2025, 9:40 Тарханов Олег Владимирович
Рецензия: 1.Автору статьи "ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ БАНКА: ОБЩЕЕ И ОТЛИЧИЯ В МЕТОДИКАХ ОЦЕНКИ" необходимо привести содержание АННОТАЦИИ к форме, соответствующей логике написания. А именно: 1.1. В аннотации необходимо отразить на основании чего (каких проведенных ею исследований) автор пришла к необходимости дополнительного исследования риска ликвидности и процентного риска.Т.е., что автора не устроило в принятых в банковской системе способов учета указанных рисков и что автором достигнуто. 1.2. После этого в статье необходимо ОБОСНОВАТЬ актуальность приведенных в статье исследований и что конкретно нового предлагается автором в сравнении с уже известными исследованиями, например, отраженными в источниках 3 и 4. 2. После учета замечаний появится возможность оценить степень научности статьи и вклада автора в решение выявленных ею (КАКИХ?) банковских проблем.

6.03.2025, 10:06 Ашрапов Улугбек Товфикович
Рецензия: GAP-анализ, или анализ разрывов (диагностический аудит) — это один из инструментов консалтинга, или метод стратегического анализа, с помощью которого осуществляется поиск шагов для достижения заданной цели. GAP-анализ представляет собой расширенную версию сертификационного аудита и при проведении GAP-анализе составляется диагностический отчёт — детальное изложение по каждому пункту стандарта: что в компании соответствует требованию, где и какие есть пробелы, что нужно дополнить, исправить или изменить. В статье "ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ БАНКА: ОБЩЕЕ И ОТЛИЧИЯ В МЕТОДИКАХ ОЦЕНКИ" автор исследует расчет риска ликвидности Национального банка Республики Беларусь c применением метода гэп-анализа и проводит оценку финансовых рисков. Статья написана на актуальную тему и имеется научная новизна. Рекомендую статью к публикации в журнале SCI-ARTICLE.RU.



Комментарии пользователей:

Оставить комментарий