Разделы: Экономика
Размещена 01.10.2025. Последняя правка: 30.09.2025.
Просмотров - 208

ПРОЦЕНТНЫЙ РИСК БАНКА. ИСТОЧНИКИ ПОТЕРЬ И ДАННЫЕ ДЛЯ ИХ ОЦЕНКИ

Нагулевич Рита Станиславовна

академическая степень : магистр экономических наук

Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники (г.Минск Республика Беларусь)

старший преподаватель кафедры экономической информатики, инженерно-экономический факультет

УДК 336.71.078.3

Введение.

Деятельность банка непосредственно связана с принятием им риска. При возникновении негативных тенденций на финансовом рынке банк должен владеть информацией о сумме возможных (ожидаемых) потерь и через поддержание в контролируемых пределах показателей своего баланса (объемы, сроки, ставки) ограничивать будущие возможные убытки.

Риски, присущие банковской деятельности и требования к управлению ими, определены в инструкции «Об организации корпоративного управления», утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 февраля 2024 г. №62, в соответствии с которой банк выявляет основные рисков, присущие его деятельности, определяет их источники возникновения, проводит их «измерение (оценку), мониторинг (контроль) и ограничение (снижение)» уровня [1].

Актуальность исследования заключается в том, что процентный риск банковского портфеля относится к числу существенных для банка рисков. Он наиболее ощутим по скорости и степени влияния на прибыль банка (финансовый результат деятельности). В риск-профиле банка он может занимать долю до 7-ми процентов, что означает возможные потери банком его процентной прибыли в сумме, которая может составить до 200 млн.руб. Кроме того, это обязывает банк поддерживать существенный (до 500 млн.руб) размер нормативного капитала [2], необходимого для покрытия непредвиденных потерь от данного риска [3].

Цель данного исследования заключается в изучении объема информации, необходимой для оценки банком ожидаемых потерь прибыли банка, связанных с изменением процентных ставок (далее – потерь).

В соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь процентный риск банковского портфеля определен как потери (убыток) банка, неполучение запланированных доходов от изменения стоимости позиций банка вследствие изменения процентных ставок. [1, с. 2].

С учетом причин (источников) возникновения процентный риск подразделяется на несколько следующих видов (таблица 1).

Оценка банком процентных потерь проводится в разрезе видов риска, выделяемых в зависимости от источников (причин) их возникновения [1].

Необходимый перечень информации для расчета потерь включает набор следующих обязательных для вспех видов риска сведений.

1. Данные из баланса банка (из отдельных модулей по учету операций банка) об объемах и сроках окончания активов и пассивов (об общих сроках – из базы договоров, о промежуточных сроках погашения – с учетом графиков погашения, хранящихся в отдельных программных модулях по учету кредитов).  Статьи баланса агрегируются (группируются) [4] в портфели финансовых инструментов одного вида (корпоративный и розничный кредитные портфели, портфели межбанковских активных и пассивных операций, депозитные розничный и корпоративный портфели, портфели операций с ценными бумагами и др.).

Источник: разработано автором с учетом [1, 3].

2. Информация о длительности активов и пассивов с учетом срока действия установленной ставки. Часть каждого из портфелей относится к одному из 5-ти временных интервалов (временных корзин) в зависимости от срока, оставшегося до погашения (для инструментов с фиксированной процентной ставкой), либо срока, оставшегося до назначения ставки в новом, изменившемся размере (для инструментов с плавающей процентной ставкой): 1-30 дней, 31-90 дней, 91-180 дней, 181 день – 1 год, свыше 1 года. Договора с процентной ставкой, зависящей от базового индикатора (ставка рефинансирования Национального банка, ключевая ставка Центрального банка России, базовая ставка Федеральной резервной системы и др.), относятся к временной корзине со сроком, соответствующим сроку возможного пересмотра величины такого индикатора. Суждение о дате возможного пересмотра ставок принимается банком исходя из имеющейся у него информации о датах пересмотра индикаторов либо с учетом динамики их изменения за предшествующий период не менее, чем 2 года. 

3. Сведения о размере процентной ставки, сложившейся в каждом временном диапазоне. Производится расчет средней взвешенной по суммам ставки для каждого временного диапазона и портфеля (по всем активам и пассивам). Активы и пассивы, не имеющие стоимости, классифицируются как «нечувствительные к изменению процентных ставок» и исключаются из расчета, как не оказывающие влияния на процентную прибыль.

4. Информация о временных коэффициентах, обозначающих влияние переоцениваемых активов и пассивов каждого временного интервала на изменение процентной прибыли банка. Временной коэффициент - это доля в общем периоде расчета [5],  отношение срока от середины временного интервала до последней даты горизонта расчета, к общему периоду оценки в 365 дней. 

Сведения, указанные в пунктах 1-3, вносятся в отдельные отчетные формы в разрезе каждой из значимых валют (с учетом ее удельного веса в общей валюте баланса банка: более 5 процентов от активов или пассивов всего банковского портфеля). 

Вышеприведенный перечень необходимой информации является минимальным требуемым для расчета любого из видов процентного риска (далее – риска).

Для учета специфики отдельных видов риска (таблица 1) накапливаются дополнительные исторические данные, которые хранятся во внутренних аналитических базах данных банка.

1. Для риска переоценки используется информация о диапазонах возможного изменения ставок. Как правило в целях оценки используются стандартные диапазоны изменения ставок:

+/- 100 (200) б.п. – для инструментов в национальной валюте и российских рублях;

+/- 50 (100) б.п.  – для инструментов в иностранной валюте.

Для оценки потерь в стрессовых для банка ситуациях могут применяться другие диапазоны изменения ставок, рассчитываемые по историческим данным (информация сайта nbrb.by) либо внутренних ставок банка за последние 5-10 лет с применением методологии VaR с доверительным уровнем не менее 99 процентов.

2. По базисному риску необходимы исторические данные, накопленные за период времени не менее одного года, об:

изменении итоговых ставок по общим портфелям активов и пассивов банка;

динамике базового индикатора, в зависимости от которого определяются ставки по активам и пассивам банка (плавающие процентные ставки).  Данные получаются из официальных источников (официальный сайт Национального Банка Республики Беларусь, nbrb.by, статистический бюллетень). Оценка риска производится с учетом зависимости изменения итоговых ставок по портфелям банка от изменения базовых ставок-индикаторов рынка с использованием методов корреляционного анализа. Для оценки базисного риска по позициям, выраженным в иностранной валюте (доллар США, евро, российский рубль, китайский юань) проводятся аналогичные расчеты с применением внешних базовых индикаторов (ставка Федеральной резервной системы США, базовая ставка Европейского Центрального банка, ключевая ставка Центрального банка России, ставка Народного банка Китая и др.)

3. По риску кривой доходности необходимы исторические данные о средневзвешенных внутренних ставках банка и ставках рынка по портфелям финансовых инструментов одного вида (корпоративный и розничный кредитные портфели, портфели межбанковских активных и пассивных операций, депозитные розничный и корпоративный портфели, портфели операций с ценными бумагами и др.) за период не менее 1 года.

4. По опционному риску требуется информация об изменении общих остатков по каждому из портфелей активов и пассивов за период не менее, чем один год:
ежедневное изменение остатков по срочным, текущим  счетам и счетам «до востребования»;
ежедневноет отклонение фактических остатков по кредитам от остатков, рассчитанных с учетом графиков планируемого погашения.

5. Для общей оценки риска необходима также информация о ежемесячном плановом и фактическом чистом процентном доходе банка и о его составляющих за период не менее, чем 1 год.

Научная новизна данного исследования заключается в том, что оно позволило сделать вывод (таблица 2), что в качестве итоговой оценки риска целесообразно принять наибольшую из полученных сумм, полученных по всем четырем видам риска. В таком случае будет исключена ситуация "дублирования" убытков (как, например, в результате простого суммирования величин по всем видам риска).

Уровень (оценка) процентного риска с учетом 4-х ступенчатой шкалы (низкий, ниже среднего, выше среднего, высокий) устанавливается по соотношению общей абсолютной величины  потерь по всем значимым валютам банковского портфеля (в расчете за месяц) к чистому процентному доходу (ЧПД) банка за предшествующий год:
- до 0,33% от ЧПД - низкий;
-от 0,33% до 0,66% от ЧПД - ниже среднего;
- от 0,66% до 0,99% от ЧПД - выше среднего;
-более 0,99% - высокий.
Интерпретация результатов расчета.

Данные об оценке процентного риска одного из банков Республики Беларусь (таблица 2) отражают динамику потерь за период в один год по всем видам процентного риска в разрезе средств в национальной (НВ) и иностранной (ИВ) валютах в эквиваленте белорусских рублей. Знак «+» перед суммой потерь свидетельствует об отсутствии риска.

Источник: разработано автором с учетом [1, 3].

Результаты и заключение.

Из таблицы 2 видно, что преобладающими в общей сумме риска являются потери от риска кривой доходности. Сумма ожидаемого убытка на последнюю отчетную дату «-»145 млн.руб. Она принята в качестве ожидаемых потерь, риск с учетом шкалы оценен на уровне «ниже среднего». При этом ЧПД банка за предшествующие 12 месяцев составил 3800 млн.руб.

Динамика потерь (таблица 2) показывает, какой из видов риска является преобладающим в оценке, и в отношении какого из факторов (источников) риска (таблица 1) требуется принятие управленческих решений по снижению негативных последствий. В данном случае необходимы управленческие решения, обеспечивающие при установлении ставок по инструментам соблюдение принципа "большая доходность - за больший срок".

Выводы.

Из проведенного исследования можно сделать вывод о том, что процесс оценки процентного риска зависит не только от методик, утверждаемых органом управления банка, но и от значительного объема данных: внутренних, находящихся в аналитических базах данных банка, и внешних, получаемых им из открытых источников сети Internet.

Поскольку многие показатели используются в расчетах с учетом их динамики, то необходимо наполнение пополнение баз с такими данными с постоянной периодичностью (ежедневно, ежемесячно, ежеквартально, ежегодно).  Для  этого служба риск-менеджмента обеспечивается как квалифицированными специалистами, так и информационными системами и программно-техническими средствами, позволяющими осуществлять сбор, обработку и анализ информации, необходимой для расчета риска.

1. Инструкция об организации корпоративного управления. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.02.2024 г. № 62. Источник: https://www.nbrb.by/legislation/documents/pp_62-2024.pdf (дата обращения: 26.03.2025).
2. Инструкция о нормативах безопасного функционирования. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.07.2022 г. № 257. Источник: https://www.nbrb.by/legislation/documents/pp_257-2022.pdf (дата обращения: 26.03.2025).
3. Инструкция об организации внутренней процедуры оценки достаточности капитала. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.01.2018 г. № 25. Источник: https://www.nbrb.by/legislation/documents/ PP_25_571.pdf (дата обращения: 26.03.2025).
4. Нестерова Ю. Процентный риск: раскрытие в отчетах, методы расчета, изменения в регулировании / Ю. Нестерова // Риск-менеджмент в кредитной организации. ООО «Регламент». – 2019. – №2 (34). – С. 20-25.
5. Маркова О. М. Оценка влияния факторов на процентный риск коммерческого банка / О. М. Маркова // Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. – 2021. – № 1. – С. 115-124.

Комментарии пользователей:

Оставить комментарий