РБ, г.УФа, Башкирский государственный аграрный университет
Студент
Шутько Галина Николаевна, кандидат экономических наук, доцент, кафедра “Финансы и кредит” Башкирский государственный аграрный университет
УДК 33
В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными средствами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Устойчивому положению компании содействует поддержание количества денежных. средств на необходимом уровне, оптимизация платежей. Поэтому наиболее важной задачей на предприятии является создание такого механизма управления денежными средствами, который оказался бы результативным. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Политика управления денежными средствами — это часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.
Целями управления денежными средствами компании являются следующие:
Представим результаты исследования эффективности использования денежных средств, для того, чтобы выявить проблемы и предложить пути совершенствования на примере организации ООО Агрофирма “Наумкино”, которая находится в Республике Башкортостан. ООО Агрофирма “Наумкино” является коммерческой специализированной сельскохозяйственной организацией по производству и реализации зерно – животноводческой продукции.
Наименование показателя |
Значение показателя |
2013 в % к 2012 |
2014 в % к 2012 |
Изменение уд.веса(+/-) 2014 в % к 2012 |
|||||
На 31 декабря 2012 |
На 31 декабря 2013 |
На 31 декабря 2014г. |
|||||||
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб.
|
уд. вес, % |
|||
Запасы |
22513 |
32,3 |
22257 |
30,5 |
29998 |
38,9 |
98,9 |
133,2 |
6,6 |
Дебиторская задолженность |
10483 |
15,0 |
11652 |
15,9 |
2256 |
2,9 |
111,2 |
21,5 |
-12,1 |
Денежные средства |
16 |
0,023 |
78 |
0,107 |
6 |
0,008 |
487,5 |
37,5 |
0,0 |
ИТОГО по разделу II |
33012 |
47,3 |
36987 |
50,6 |
32260 |
41,8 |
112,0 |
97,7 |
-5,5 |
БАЛАНС |
69725 |
100,0 |
73054 |
100,0 |
77168 |
100,0 |
104,8 |
110,7 |
- |
Из таблицы видно, что запасы в 2014 году увеличились на 33,2%, что в стоимостном выражении на 7485 тысяч рублей. Это не самая лучшая ситуация для организации. Из этого следует, что ООО Агрофирма “Наумкино” не реализует большую часть продукции, и соответственно не выполняя данную деятельность, не получает еще прибыли.
Дебиторская задолженность на 31 декабря 2014 года уменьшилась почти в 5 раз, при этом ее удельный вес всего лишь 2,9 %, следовательно, денежные суммы, выданные в долг сторонним организациям, возвращаются, данная тенденция является положительным результатом для организации.
Денежные средства за анализируемый период уменьшились почти в 3 раза и составили на 31 декабря 2014 год 6 тыс. рублей, при этом их удельный вес совсем невелик.
В целом у данной организации за анализируемый период наблюдается тенденция роста оборотных активов, так они увеличились в динамике на 7443 ты. Рублей и составили 77168 тыс. рублей.
Но при этом большую часть в оборотных активах составляют запасы с удельным весом 38,9% на конец 31 декабря 2014 года.
Показатели |
Значение показателя, дн.
|
Изменение |
||
2013 г. |
2014 г. |
Абсолютное |
Относительное |
|
Продолжительность оборачиваемости запасов |
335 |
276 |
-59 |
82,6 |
Продолж-сть оборачиваемости дебиторск.задолж-сти |
137 |
57 |
-80 |
41,8 |
Продолж-сть оборачиваемости кредит.задолж-сти |
70 |
66 |
-4 |
93,7 |
Продолжительность операционного цикла |
471 |
333 |
-138 |
70,8 |
Продолжительность финансового цикла |
401 |
268 |
-133 |
66,7 |
По результатам расчетов можно сделать следующие основные выводы:
Основными предложениями по совершенствованию управления денежными средствами для ООО Агрофирма “Наумкино” являются:
В данной статье были рассмотрены основные теоретические вопросы управления денежными средствами организации. Так, политика управления денежными средствами представляет часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающаяся в оптимизации размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения. Эффективное управление денежными средствами позволяет достичь желаемого результата организации – получение прибыли, что позволяет организации находится в устойчивом положении, и быть платежеспособным.
Также здесь были представлены результаты исследования использования денежных средств в организации ООО Агрофирма “Наумкино”, выявлены проблемы и представлены предложены по совершенствованию управления денежными средствами.
Рецензии:
15.01.2016, 19:34 Демчук Наталия Ивановна
Рецензия: В статье необходимо было уделить внимание показателям абсолютной ликвидности, а по содержанию это анализ оборотных активов, необходимо доработать
Комментарии пользователей:
Оставить комментарий