Статья опубликована в №34 (июнь) 2016
Разделы: Экономика
Размещена 02.06.2016. Последняя правка: 31.05.2016.
Просмотров - 13286

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Аветисян Арцвик Артуровна

Поволжский Государственный Университет Сервиса

Студент

Научный руководитель: Ярыгина Наталья Сергеевна, старший преподаватель кафедры Финансы и кредит, Поволжский Государственный Университет Сервиса

УДК 336.71

Сравнение доходов и расходов, полученных коммерческим банком за отчетный период, позволяет выявить конечный финансовый результат деятельности - прибыль или убыток. Прибыль достигается в случае, когда совокупный объем доходов превышает объем расходов. В обратном случае - убыток. Актуальность учета и анализа результатов деятельности банка обусловлена тем, что без правильного учета и глубокого их анализа невозможно оставаться стабильно действующим банком в возрастающих кризисных условиях экономики страны.

Изучение объема и качества получаемых доходов занимает ключевое место в анализе финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Снижение суммы доходов служит объективным индикатором неизбежных финансовых потерь банка.

Доходы и расходы кредитных организаций подразделяются на следующие виды:

• Доходы и расходы от банковских операций и других сделок;

• Операционные доходы и расходы;

• Прочие доходы и расходы.

В качестве объекта исследования выступает ПАО «Сбербанк». Проанализируем состав и структуру его доходов за 2014-2015 гг. (табл.1). В основе исследования - данные ежегодного «Отчета о прибылях и убытках» ПАО «Сбербанк».

Таблица 1

Согласно данным, представленным в таблице 1, следует сделать вывод, что за анализируемый период общая сумма доходов банка возросла на 23 777 378 065 тыс. руб. (35,18 %), в том числе сумма доходов от банковских операций и других сделок – на 664 670 041 тыс. руб. (34,51 %), операционных доходов – на 23 102 101 749 тыс. руб. (35,22 %) и прочих доходов – на 10 606 275 тыс. руб. (18,18 %). Рост доходов от банковских операций и других сделок в большей степени объясняется увеличением объема процентных доходов на 498 810 961 тыс. руб. или на 34,99 %. В свою очередь, процентные доходы показали положительную динамику засчет возрастания суммы предоставленных кредитов на 459 824 366 тыс. руб. или на 35,04 %. Это говорит о том, что одним из основных направлений деятельности банка является кредитование клиентов (малый и средний бизнес, физические лица). Также в структуре процентных доходов значительно увеличился доход по денежным средствам на сче­тах других кре­дитных организа­ций (на 47,30 %), что свидетельствует об укреплении финансового состояния ПАО «Сбербанк». Помимо этого, за рассматриваемый промежуток времени наблюдался существенный рост по всем статьям процентных доходов банка в среднем более чем на 30 %, что является положительным результатом и свидетельствует о нормальной работе банка.

Прибавление суммы операционных доходов во многом обусловлено ростом доходов от положительной переоценки на 21 746 743 484 тыс. руб., что составило 34,82 %.  Это говорит о том, что основную долю доходов банк получил от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами, средствами в иностранной валюте и др. Остальные статьи операционных доходов также демонстрировали положительную динамику. По сравнению с операционными доходами и доходами от банковских операций и других сделок, прочие доходы принесли банку незначительную часть дохода, которая составляла всего 68 944 030 тыс. руб. на конец периода. Увеличение по данной статье составило 10 606 275 тыс. руб. или 18,18 %.

Относительно структуры доходов, за 2014-2015 гг. операционные доходы преобладали над доходами от банковских операций и других сделок и над прочими доходами. Они имели наибольший удельный вес (97,06 % на начало периода и 97,09 % на конец периода) и являлись основным направлением деятельности банка. Также следует отметить, что удельный вес доходов от банковских операций и других сделок и прочих доходов сократился на 0,01 %, а удельный вес операционных доходов, напротив, увеличился на 0,03 %. Таким образом, ПАО «Сбербанк» повышал свою доходность в первую очередь засчет операционных доходов на 97 %.

Далее проанализируем состав и структуру расходов ПАО «Сбербанк» за 2014-2015 гг. (табл.2).

Таблица 2

На основе таблицы анализа состава и структуры расходов ПАО «Сбербанк» можно отметить, что за анализируемый период общая сумма расходов банка прибавилась на 23 685 554 630 тыс. руб. (35,12 %), в том числе сумма расходов по банковским операциям и другим сделкам – на 362 120 759 тыс. руб. (29,81 %), по операционным расходам – на 23 309 736 991 тыс. руб. (35,25 %) и прочих расходов – на 3 924 268 тыс. руб. (7,33 %). Увеличение расходов по банковским операциям и другим сделкам объясняется ростом объема выплат процентов по вкладам клиентов. Так, расходы по  депози­там юриди­ческих лиц увеличились на 52 540 297 тыс. руб. (29,25 %),  по прочим привлечен­ным средст­вам юриди­ческих лиц на 14 581 474 тыс. руб. (24,14 %), по депози­там клиентов - физических лиц на 129 932 093 тыс. руб. (38,34 %), по выпущен­ным долго­вым обяза­тельствам на 14 621 686 тыс. руб. (36,42 %). Причиной тому могут служить такие факторы, как повышение уровня процентных ставок по депозитам в результате изменения стратегии банка и увеличение доли депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.Увеличение суммы операционных расходов обусловлено значительными изменениями объема отрицательной переоценки на 21 769 890 407 тыс. руб., что составило 34,86 %.  Это говорит о том, что банк понес большие убытки от операций с ценными бумагами, драгоценными металлами, средствами в иностранной валюте и др. Остальные составляющие операционных расходов также имели положительную динамику. Причиной данной ситуации могут служить возрастающие кризисные условия в экономике страны, либо ошибки в управленческой деятельности. Менее значительно увеличился объем прочих расходов – на  7,33 % или 3 924 268 тыс. руб. В основном данный рост был обусловлен положительной динамикой статьи «Другие расходы, относимые к прочим» на 3 266 622 тыс. руб. (41,53 %).За 2014-2015 гг. операционные расходы превосходили над прочими расходами и расходами по банковским операциям и другим сделкам. Они имели наибольший удельный вес (98,07 % на начало периода и 98,16 % на конец периода). Также следует отметить, что удельный вес прочих расходов и расходов по банковским операциям и другим сделкам сократился на 0,02 % и 0,07 % соответственно, а удельный вес операционных расходов, напротив, показал рост на 0,09 %. Таким образом, объем расходов ПАО «Сбербанк» увеличился в основном засчет  операционных расходов на 98 %.Основным внутренним источником формирования финансовых результатов кредитной организации является прибыль. Она позволяет решать наращивать величину собственного капитала, осуществлять финансовые капитальные вложения, пополнять резервный фондов, поддерживать имидж, платежеспособность и др. Объем прибыли важен для всех участников банковских деятельности. Так, акционеры банка заинтересованы в большей прибыли, так как именно от нее зависит объем дивидендов, получаемых ими. Заемщики хоть и не напрямую, но опосредованно заинтересованы в достаточном размере прибыли банка, так как от ее размера зависит способность банка выдавать кредиты и открывать вклады. Помимо всего, объем прибыли обеспечивает надежность банковской системы, гарантирует безопасность вкладов и наличие источников кредита.В связи с этим, рассмотрим, как формируется и распределяется прибыль ПАО «Сбербанк» за 2014-2015 гг. (табл. 3).

Таблица 3

На основании данных таблицы можно отметить повышение эффективности функционирования ПАО «Сбербанк». Так, за анализируемый период наблюдалась положительная динамика прибыли (+ 91 823 435 тыс. руб.). Такое увеличение объема было связано во многом с увеличением общей суммы доходов. Также прослеживался рост прибыли после налогообложения (на 91 823 435 тыс. руб.). Учитывая наличие кризисных явлений в банковской сфере, можно отметить эффективное управления активами и пассивами банка.

Таким образом, анализ финансовых результатов деятельности кредитной организации состоит в исследовании доходов, расходов банка и расчета прибыли. Изучение объема и качества получаемых доходов занимает основное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков, поскольку они (доходы) являются главным фактором формирования прибыли. Также следует отметить, что в современных условиях, эффективное планирование деятельности банка и принятие управленческих решений невозможно без правильного анализа финансовых показателей деятельности банка.

1. Горелая, Н. В. Основы банковского дела [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов по направлению "Экономика" специализации "Банки и банк. деятельность" / Н. В. Горелая, А. М. Карминский ; под ред. А. М. Карминского. - М. : ФОРУМ - ИНФРА-М, 2013. - 272 с.
2. Шеремет, А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке [Текст] / А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. - М. : Финансы и статистика, 2012. - 255 с. : ил., табл. - Библиогр.: с. 254-255.
3. Янов, В. В. Деньги, кредит, банки [Текст] : учеб. пособие для вузов по направлению подгот. "Экономика" (квалификация (степень) "бакалавр") / В. В. Янов, И. Ю. Бубнова. - М. : КноРус, 2014. - 424 с. : ил., табл. - Библиогр.: с. 61-63.

Рецензии:

2.06.2016, 20:36 Боровский Владимир Наумович
Рецензия: Статья может быть рекомендована к печати. Замечаний нет Боровский В.Н.



Комментарии пользователей:

Оставить комментарий