Публикация научных статей.
Вход на сайт
E-mail:
Пароль:
Запомнить
Регистрация/
Забыли пароль?
https://wos-scopus.com
Научные направления
Поделиться:
Разделы: Экономика
Размещена 08.11.2017. Последняя правка: 08.11.2017.

АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

Гмир Наталья Геннадьевна

студентка 4-го курса

Полесский государственный университет

кафедра Банковского дела

Новик Татьяна Владимировна, старший преподаватель, кафедра Банковского дела, Полесский государственный университет


Аннотация:
В статье на рассмотрение вынесены данные финансового состояния ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2014-2016 гг., проведен их подробный анализ и сделаны соответствующие выводы.


Abstract:
In this article the data of the financial state of Belarusbank for 2014- 2016, was made for consideration, also detailed analysis and corresponding conclusions were made there.


Ключевые слова:
Активы; пассивы; доходы; расходы; обязательства; собственный капитал.

Keywords:
Assets; liabilities; income; costs; obligations; equity.


УДК 336.711

На сегодняшний день ОАО "АСБ Беларусбанк" является крупнейшим универсальным системообразующим финансово-кредитным учреждением Республики Беларусь, предоставляя все виды банковских услуг и продуктов.

Деятельность банка неразрывно связана с экономической политикой страны и направлена на содействие динамичному развитию важнейших отраслей экономики и социальной сферы.

Банком обеспечивается высокий уровень обслуживания клиентов, а также путём внедрения современных систем и стандартов менеджмента, повышается доверие иностранных партнеров, налаживается взаимовыгодное сотрудничество с крупнейшими кредитно-финансовыми организациями из различных стран мира.

ОАО "АСБ Беларусбанк" занимает лидирующие позиции в отечественной банковской системе по таким показателям, как уровень собственного капитала, активов, кредитов, депозитов. Этим и обусловлена актуальность данной темы.

Объект исследования - открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк" (ОАО "АСБ Беларусбанк").

Предмет исследования - годовой бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2014-2016 гг.

Цель работы: проанализировать финансовое состояние ОАО "АСБ Беларусбанк".

Основные задачи:

- изучить и провести анализ структуры активов и пассивов баланса банка, темпы их роста;

- проанализировать структуру доходов и расходов банка, темпы их роста;

- составить краткие выводы по результатам проведённых расчётов.

Первоначально на основании бухгалтерского баланса ОАО "АСБ Беларусбанк" за 2014-2016 гг.  проанализируем активы банка (таблица 1).

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции[1].

Активы банка – объекты собственности, которые имеют денежную оценку и принадлежат банку. Актив банка преимущественно формируется за счет собственного капитала банка, средств его клиентов, межбанковских кредитов, облигаций и т.д. [2].

Таблица 1 - Структура активов ОАО «АСБ Беларусбанк» на 2014 – 2016 гг.

Наименование статьи

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Темп роста, %

тыс. руб.

Удельный вес, %

тыс. руб.

Удельный вес, %

тыс. руб.

Удельный вес, %

Денежные средства

277 774

1,407

327 398

1,223

300 456

1,079

108,166

Драгоценные металлы и драгоценные камни

598

0,003

681

0,003

643

0,002

107,525

Средства в Национальном банке

1 627 101

8,239

1 409 294

5,264

818 964

2,941

50,333

Средства в банках

638 462

3,233

2 071 638

7,737

3 030 172

10,880

474,605

Ценные бумаги

1 780 352

9,015

5 973 599

22,311

7 334 056

26,333

411,944

Кредиты клиентам

14 231 725

72,065

15 846 698

59,186

15 722 193

56,451

110,473

Производные финансовые активы

601 573

3,046

466 520

1,742

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

100 901

0,511

108 841

0,407

149 084

0,535

147,753

Основные средства и нематериальные активы

418 207

2,118

419 553

1,567

427 626

1,535

102,252

Имущество, предназначенное для продажи

1 345

0,007

1 567

0,006

781

0,003

58,067

Отложенные налоговые активы

649

0,003

681

0,003

835

0,003

128,659

Прочие активы

69 878

0,354

148 027

0,553

66 003

0,237

94,455

ИТОГО активы

19 748 565

100

26 774 497

100

27 850 813

100

141,027

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных [3,4]

Проанализировав таблицу 1 можно отметить, что структура активов ОАО «АСБ Беларусбанк» по некоторым видам статей изменилась довольно существенно: увеличился объём денежных средств в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 8,17 % и в 2016 г. составил 300, 456 млн. бел. рублей; объём драгоценных металлов и драгоценных камней вырос в 2016 г.  по сравнению с 2014 г. на 45 тыс. бел. рублей или 7,53 %; в анализируемом периоде увеличился объём средств в банках на 958,534 млн. бел. рублей или практически в 5 раз; увеличился объём ценных бумаг в 2016 г. по сравнению с 2014 г. в 4 раза и в 2016 г. составил 7,33 млрд. бел. рублей; увеличился объём основных средств и нематериальных активов в 2,25 % в 2016 г. по сравнению с 2014 г. и в 2016 г. в денежном выражении составил 427,625 млн. рублей; значительно увеличился ( примерно на 50%) объём долгосрочных финансовых вложений и в 2016 г. составил 149, 084 млн. бел. рублей.

Можно наблюдать значительное снижение объёма средств в Национальном банке в общем составе активов в 2016 г. на 49,667 % по сравнению с 2014 г. Кроме того, сократился объём имущества, предназначенного для продажи производных финансовых активов на 0,564 млн. рублей в 2016 г. по сравнению с 2014 годом и в 2016 г. составил 0,781 млн. бел. рублей.

Исходя из таблицы 1 также видно, что наиболее приоритетными для данного банка операциями являются предоставление кредитов клиентам, которые обеспечивают чуть больше половины всего объема активов, а именно 56,5 %, ценные бумаги 26,33% и средства в банках, которые составляют 10,8% от всего объема актива. Наименьший удельный вес, а именно 0,002%, в общем объёме активов составили драгоценные металлы и драгоценные камни.

Также необходимо отметить, что абсолютная сумма активов ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2016 г. по сравнению с 2014 г. возросла на 1, 076 млрд. рублей, или на 41,03 %.

Пассивные операции являются основным источником формирования финансовой базы, поэтому величина, состав, структура различных видов пассивных операций предопределяют объём, состав и структуру активов, устойчивость и ликвидность не только отдельного банка, но и всей банковской системы в целом [5].

Исходя из бухгалтерского баланса ОАО “АСБ Беларусбанк” за 2014- 2016 гг., пассивы представлены двумя разделами: обязательства и собственный капитал, каждый из них включает в себя подстатьи.

Рассмотрим изменения обязательств (таблица 2).

Таблица 2 - Структура обязательств ОАО «АСБ Беларусбанк» на 2014 – 2016 гг.

Наименование статьи

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Темп роста, %

тыс. руб.

Удельный вес, %

тыс. руб.

Удельный вес, %

тыс. руб.

Удельный вес, %

Средства Национального банка

543 604

3,14

733 707

3,15

365 171

1,51

67,18

Средства банков

2 832 560

16,36

4 689 916

20,13

4 602 157

18,97

162,47

Средства клиентов

12 468 328

72,01

15 973 843

68,57

17 115 464

70,57

137,27

Ценные бумаги, выпущенные банком

1 336 467

7,72

1 753 968

7,53

1 923 281

7,93

143,91

Производственные финансовые обязательства

2 471

0,01

0

0

0

0

-

Отложенные налоговые обязательства

605

0,003

715

0,003

929

0,004

153,55

Прочие обязательства

130 388

0,75

144 541

0,62

246 916

1,02

189,37

ВСЕГО обязательства

17 314 423

100

23 296 690

100

24 253 918

100

140,08

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных [3,4]

Исходя из таблицы  2, можно наблюдать некоторые изменения по обязательствам банка: средства банков и отложенные налоговые обязательства возросли за год на 62,47% и 53,55% и в 2016 г. составили 4,6 и 0,246 млрд. рублей соответственно; ценные бумаги, выпущенные банком, увеличились в 2016 г. на 43,91 % по сравнению с 2014 г. и в 2016 г. составили 1,9 млрд. бел. рублей.

Значительно уменьшились средства Национального банка, так в 2016 году по сравнению с 2014 годом данный показатель уменьшился на 32,82 % и в 2016 г. составил 365 млн. бел рублей.

Кроме того, в структуре обязательств банка можно отметить, что банк в 2015 и в 2016 году не осуществляет никакие производственные обязательства, т.к. показатели по этой статье равны нулю.

Также из таблицы 2 видно, что наибольшая доля в 2016 г. из общего объёма обязательств приходиться на средства клиентов (70,57 %) и средства банков (18, 97%). Наименьший удельный вес приходиться на отложенные налоговые обязательства и которые занимают 0,003-0,004% в общем объёме обязательств.

Можно сделать вывод о том, что обязательства ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2016 г. по сравнению с 2014 г. увеличились на 40,08 %.

Собственные средства банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет, а также эмиссионного дохода. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение.

Как правило, сумму собственного капитала не рассматривают самостоятельно, а изучают её как составную часть собственных средств банка.

Собственные средства банка включают:

– уставный фонд;

– эмиссионный доход;

– резервный фонд;

– фонд переоценки статей баланса;

– накопленная прибыль [5].

Изменение собственного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» можно рассмотреть в таблице 3.

Таблица 3 – Изменение собственного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2014 – 2016 гг.

Наименование статьи

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Темп роста, %

тыс.

рублей

Удельный вес, %

тыс.

рублей

Удельный вес, %

тыс. рублей

Удельный вес, %

Уставный фонд

1 668 925

68,56

2 668 925

76,74

2 669 093

74,21

159,93

Эмиссионный доход

0

0

0

0

0

0

0

Резервный фонд

120 595

4,95

187 157

5,38

227 343

6,32

188,52

Фонды переоценки статей баланса

211 926

8,71

200 125

5,75

193 698

5,39

91,40

Накопленная прибыль

432 697

17,78

421 600

12,12

506 761

14,09

117,12

ВСЕГО собственный капитал

2 434 142

100

3 477 807

100

3 596 895

100

147,77

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных источника [3,4]

Как видно из таблицы 3, наибольший удельный вес в собственном капитале ОАО «АСБ Беларусбанк» приходиться на уставный фонд, занимающий около 73%. В период с 2014 по 2016 год величина уставного фонда банка увеличилась на 59,93 % и в 2016 г. составила 26,69 млрд. рублей. По эмиссионному доходу не наблюдалось динамики в период с 2014 по 2016 год. Значительно увеличился резервный фонд и накопительная прибыль банка – на 88,52 % и 17,12% и в 2016 г. составили 2,27 и 5,06 млрд. рублей соответственно. Сокращению подверглись фонды переоценки статей баланса на 8,6%.

Также можно сделать вывод о том, что собственный капитал ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2016 г. по сравнению с 2014 г. увеличился на 47,77 %.

Совместив результаты по обязательствам и собственному капиталу можно сделать общий вывод по пассивам ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2014-2016 гг. (рисунок 1).


Рисунок 1 – Изменение пассива ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2014-2016 гг.

Примечание-Источник: собственная разработка на основании [3,4]

Совокупный прирост пассивов ОАО “АСБ Беларусбанк” в 2016 г. составил 27,85 млрд. рублей, что на 41,03 % больше, чем в 2014 г.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что собственный капитал ОАО “АСБ Беларусбанк” в 2016 г. составил 12,91 % в общей структуре пассивов банка, т.е. на обязательства приходиться чуть более 85% от общего объёма пассивов. Если же рассматривать удельный вес отдельных элементов в общем объеме, то наиболее весомыми в привлеченных средствах являются средства клиентов (61,5% от общей суммы пассивов), что говорит об активной политике банка с населением. Около 17 % в структуре пассивов составили средства банков и 1,3% средства Национального банка, т.е. можно говорить об активном кредитовании у других банков. Около 10 % приходилось на уставный фонд банка, который является гарантом, определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Рассмотрим структуру отчёта о прибылях и убытках ОАО "АСБ Беларусбанк" (таблица 4).

Таблица 4 – Структура отчета о прибылях и убытках ОАО "АСБ Беларусбанк" на 2014- 2016 гг.

Наименование статьи

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Темп роста, %

тыс.

рублей

Удельный вес, %

тыс.

рублей

Удельный вес,%

тыс. рублей

Удельный вес, %

Процентные доходы

2 059 639

82,89

2 709 801

83,13

2 879 935

86,70

139,83

Процентные расходы

1 620 161

69,89

2 055 268

65,45

1 721 949

54,90

106,28

Чистые процентные доходы

439 478

-

654 542

-

1 157 986

-

263,49

Комиссионные доходы

242 573

9,76

248 342

7,62

279 667

8,42

115,29

Комиссионные расходы

97 464

4,20

91 091

2,90

122 165

3,89

125,34

Чистые комиссионные доходы

145 108

-

157 251

-

157 502

-

108,54

Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями

287

0,01

580

0,02

406

0,01

141,46

Чистый доход по операциям с ценными бумагами

410

0,02

-6 991

-0,21

480

0,01

117,07

Чистый доход по операциям с иностранной валютой

-38 551

-1,55

-153 883

-4,72

100 277

3,02

-260,12

Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами

144 949

5,83

403 229

12,37

7 792

0,23

5,38

Чистые отчисления в резервы

41 265

1,78

373 249

11,89

622 319

19,84

1 508,10

Прочие доходы

75 333

3,03

58 694

1,80

53 127

1,60

70,52

Операционные расходы

471 162

20,32

544 572

17,34

613 935

19,57

130,30

Прочие расходы

71 945

3,10

75 865

2,42

56 427

1,80

78,43

Прибыль (убыток) до налогообложения

182 642

-

119 736

-

184 889

-

101,23

Расход (доход) по налогу на прибыль

16 236

-

19 272

-

30 093

-

185,35

Прибыль (убыток)

166 406

-

100 464

-

154 796

-

93,02

**Расходы всего:

2 318 233

100

3 140 045

100

3 136 795

100

135,31

*Доходы всего:

2 484 640

100

3 259 772

100

3 321 684

100

133,69

Примечание – Источник: Собственная разработка на основании данных [3,4]

Для расчёта доходов и расходов банка использовали следующие формулы:

*Доходы = Процентные доходы + Комиссионные доходы + Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями + Чистый доход по операциям с ценными бумагами + Чистый доход по операциям с иностранной валютой + Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами + Прочие доходы.

**Расходы = Процентные расходы + Комиссионные расходы + Чистые отчисления в резервы + Операционные расходы + Прочие расходы.

Проанализировав данные таблицы 4, можно отметить:

1.      Процентные доходы в 2016 г. по сравнению с 2014 годом увеличились на 39,83 % или на 820 296 тыс. рублей и в 2016 году составили 2, 87 млрд. рублей. Процентные в рассматриваемом периоде увеличились на 6,28% и в 2016 году 1,72 млрд. рублей.  В результате чистые процентные доходы в 2016 г. увеличились более чес в 2,5 раза, составив 1.157 млрд. рублей;

2.      Комиссионные доходы банка в 2016 г. увеличились на 15,29 % в сравнении с 2014 г. и в 2016г. составили 0,279 млрд. рублей. Комиссионные расходы в 2016 г. увеличились на 24 701 тыс. рублей или на 25,34%. Следовательно, чистые комиссионные доходы в 2016 г. повысились на 8,54 % и составили 0,157 млрд. рублей.

3.      Также в 2016 г. по сравнению с 2014 г. увеличились операционные расходы на 30,3% и составили в 2016 г. 613 935 тыс. рублей.

Расход (доход) по налогу на прибыль в 2016 г. увеличился на 85,35 % или на 13 857 тыс. рублей.

4.      В общем итоге доходы банка в 2016 г. составили 3 136 795 тыс. рублей, увеличившись на 35,31% по сравнению с 2014 г., в то время расходы за общий период увеличились на 33,69% и в 2016 г. составили 3 136 795 тыс. рублей. Прибыль (убыток) в рассматриваемом периоде уменьшилась на 6,98 % или в денежном выражении на 11 610 тыс. рублей.

Таким образом, на основании проведённого анализа, можно сделать вывод, что приоритетным направлением стратегического развития ОАО «АСБ Беларусбанк» является кредитование юридических и физических лиц, предоставляя чуть более половины всего объёма активов. Также банк успешно привлекает денежные средства, о чём говорит прирост пассивов в 2016 г. по сравнению с 2014 годом на 41,03%. Крупный объём уставного фонда, занимающий около 10% всего объёма пассивов банка, обеспечивая приток клиентов.

ОАО «АСБ Беларусбанк» подтверждает лидерство занимая первые позиции по уровню собственного капитала, активов, кредитов, депозитов, имея при этом успешную дальнейшую перспективу развития.

Библиографический список:

1. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита/В.П.Поляков, Л.А.Москвина – М.: Инфра-М, 2010.
2. Активы банка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://myfin.by/info/aktivy-banka – Дата доступа: 28.10.2017 г.
3. ОАО "АСБ Беларусбанк". Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на 1 января 2017 г. / Национальный банк Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/system/Banks/FinancialPosition/BalanceSheet/?bank=108&yr=2016&quarter=4. – Дата доступа: 28.10.2017 г.
4. ОАО "АСБ Беларусбанк". Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на 1 января 2016 г. / Национальный банк Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/system/Banks/FinancialPosition/BalanceSheet/?bank=108&yr=2015&quarter=4. – Дата доступа: 28.10.2017 г.
5. Деньги, кредит, банки: учеб. / Г.И. Кравцова [и др.]; под ред. Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.




Рецензии:

10.11.2017, 9:28 Яцкий Сергей Александрович
Рецензия: В статье Новик Т. В. и Гмир Н. Г. произведено описание финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2014-2016 гг. Не все характеристики получили объяснение (например, не объяснено замедление роста пассива в 2016 г.) Но данные финансового состояния ОАО «АСБ Беларусбанк» репрезентативны и наглядно оформлены. И в этом плане статья может быть интересна другим авторам, занимающимся исследованием банковской системы Республики Беларусь. Поэтому данная статья рекомендуется к публикации в представленном виде. С уважением Яцкий С.А.

10.11.2017 16:16 Ответ на рецензию автора Гмир Наталья Геннадьевна:
Сергей Александрович, спасибо за положительную рецензию.



Комментарии пользователей:

Оставить комментарий


 
 

Вверх