Публикация научных статей.
Вход на сайт
E-mail:
Пароль:
Запомнить
Регистрация/
Забыли пароль?
Научные направления
Поделиться:
Разделы: Экономика
Размещена 18.02.2020. Последняя правка: 18.02.2020.
Просмотров - 377

Оценка деятельности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) по привлечению средств клиентов

Панасовец Юлия Александровна

Полесский государственный университет

Студентка

Лопух Юлия Ивановна, ассистент, кафедра банковского дела, Полесский государственный университет


Аннотация:
Своей главной и приоритетной целью банки ставят получение прибыли от проведения финансовых операций. Операции, проводимые банком, так или иначе, связаны с использованием ресурсов, сформированных за счёт аккумуляции средств клиентов. Ресурсы являются необходимым активным элементом банковской деятельности. Объём и качественный состав средств, которыми располагает банк, определяют масштабы и направления его деятельности. Любой банк осуществляет активные и пассивные операции. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну задачу – увеличить доходы и сократить расходы.


Abstract:
Banks set their main and priority goal to profit from financial transactions. Operations conducted by the bank, in one way or another, are associated with the use of resources generated by the accumulation of customer funds. Resources are a necessary active element of banking.The volume and qualitative composition of the funds available to the bank determine the scope and directions of its activities. Any bank carries out active and passive operations. Without passive operations active operations are impossible, and without active operations passive operations become meaningless. But all, without exception, banking operations pursue one task - to increase revenues and reduce costs.


Ключевые слова:
привлеченные средства; структура; средства клиентов; субординированный заем; показатели надежности

Keywords:
involved funds; structure; customer funds; subordinated loan; reliability indicators


УДК 336.717

Введение. Своей главной и приоритетной целью банки ставят получение прибыли от проведения финансовых операций. Операции, проводимые банком, так или иначе, связаны с использованием ресурсов, сформированных за счёт аккумуляции средств клиентов. Ресурсы являются необходимым активным элементом банковской деятельности. Объём и качественный состав средств, которыми располагает банк, определяют масштабы и направления его деятельности. Любой банк осуществляет активные и пассивные операции. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну задачу – увеличить доходы и сократить расходы.

Актуальность данной работы заключается в том, что функционирование любого банка немыслимо без предоставления услуг, для этого банкам необходимо, в первую очередь, иметь средства для предоставления такого рода деятельности. Собственных средств банка недостаточно для осуществления данных операций, поэтому он привлекает средства клиентов на временной основе, выплачивая за это небольшую сумму процентов. 

Целью данной работы является изучение деятельности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) в сфере привлечения средств клиентов.

Задачи исследования:

  • провести структурно-динамический анализ привлеченных средств ЗАО Банк ВТБ (Беларусь),
  • оценить эффективность его деятельности по привлечению средств клиентов,
  • выявить основные проблемы по теме исследования.

Информация, на основании которой проводится анализ привлеченных ресурсов, содержится в отчетности банка, а также в данных аналитического учета и в другой банковской документации. Для анализа привлеченных ресурсов воспользуемся данными отчетности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь).

Определим общую величину привлеченных средств ЗАО Банк ВТБ (Беларусь), рассчитаем ее долю в пассиве банка (таблица 1).

Таблица 1 - Состав, структура и динамика привлеченных средств в пассиве ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2016 – 2018 гг.

Показатели

2016

2017

2018

Абсолютное изменение, тыс. руб.

Относительное изменение, %

2017/2016

2018/2017

2017/2016

2018/2017

Средства кредитных организаций

166633

137071

304835

-29562

167764

82,26

222,39

Средства клиентов

776990

844425

910285

67435

65860

108,68

107,80

Выпущенные долговые ЦБ

21470

15112

95

-6358

-15017

70,39

0,63

Субординированные займы

69240

68597

22049

-643

-46548

99,07

32,14

Итого привлеченных средств

1034333

1065205

1237264

30872

172059

102,98

116,15

Уд. вес, %

78,52

77,34

76,47

-1,18

-0,87

98,50

98,88

Итого капитал и обязательства

1317277

1377377

1618010

60100

240633

104,56

117,47



Из таблицы 1 видно, что объем привлеченных средств Банка ежегодно имеет тенденцию к увеличению. Так, в 2017 году по сравнению с 2016 годом объем привлеченных средств увеличился на 30 872 тыс. руб. или на 2,98%. Стоит заметить, что и общий объем пассива также имеет подобную тенденцию. В 2018 году по сравнению с 2017 годом также общий объем привлеченных средств вырос. Данное увеличение составило 172 059 тыс. руб. или 16,15%.

Рассмотрим динамику состава привлеченных ресурсов Банка, представленную в таблице 2.

Таблица 2 – Состав и структура привлеченных ресурсов ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатели
2016
2017
2018
2017/2016
2018/2017
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Средства кредитных организаций
166633
137071
304835
-29562
-17,74
167764
122,39
Уд. вес, %
16,11
12,87
24,64
-
-
-
-
Средства клиентов
776990
844425
910285
67435
8,68
65860
7,8
Уд. вес, %
75,12
79,27
73,57
-
-
-
-
Выпущенные долговые ЦБ
21470
15112
95
-6358
-29,61
-15017
-99,37
Уд. вес, %
2,08
1,42
0,01
-
-
-
-
Субординированные займы
69240
68597
22049
-643
-0,93
-46548
-67,86
Уд. вес, %
6,69
6,44
1,78
-
-
-
-
Итого
1034333
1065205
1237264
30872
2,98
172059
16,15

Согласно данным таблицы 2 можно сделать некоторые выводы. Так, средства кредитных организаций в 2017 году по сравнению с 2016 годом сократились на 17,74% или на 29 562 тыс. руб., однако в 2018 году по сравнению с 2017 годом наблюдается обратная тенденция. Прирост составил 122,39% или 167 764 тыс. руб. Средства клиентов в 2017 году увеличились на 8,68% или на 67 435 тыс. руб., за аналогичный период в 2018 году в значении данного показателя также наблюдался рост на 7,8% или на 65 860 тыс. руб. Стабильное снижение на 29,61% или на 6 358 тыс. руб. в 2017 году, а также на 99,37% или на 15 017 тыс. руб. наблюдается по выпущенным долговым ценным бумагам. Также снижение наблюдается и по субординированным займам. Так, в 2017 году данный показатель снизился на 0,93% или на 643 тыс. руб., а в 2018 году на 67,86% или на 46 548 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом. Однако, по общей величине привлеченных средств наблюдается прирост. Так в 2017 году по сравнению с 2016 годом суммарное количество привлеченных средств увеличилось на 2,98% или на 30 872. Данный прирост обусловлен лишь за счет увеличения части средств клиентов, т.к. по остальным статьям наблюдается обратная ситуация. В 2018 году по сравнению с 2017 годом также наблюдался прирост привлеченных средств Банка на 16,15% или на 172 059 тыс. руб. прирост обусловлен прежде всего увеличением объема средств клиентов, а также средств кредитных организаций.

Охарактеризуем динамику состава средств клиентов, привлеченных Банком. Данные приведены в таблице 3.

Таблица 3 – Состав и структура средств клиентов в ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) по контрагентам за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Показатель

2016

Уд. вес, %

2017

Уд. вес, %

2018

Уд. вес, %

2017/2016, тыс. руб.

2018/2017, тыс. руб.

Юридические лица и ИП

473623

60,96

626935

74,24

584323

64,19

153312

-42612

Услуги

205060

43,30

279942

44,65

176224

30,16

74882

-103718

Промышленность

77521

16,37

182767

29,15

109921

18,81

105246

-72846

Предприятия торговли

79330

16,75

62936

10,04

92660

15,86

-16394

29724

Нефтяная и химическая промышленность

58022

12,25

44220

7,05

91633

15,68

-13802

47413

Финансы

20558

4,34

47434

7,57

50955

8,72

26876

3521

Строительство

3706

0,78

304

0,05

35413

6,06

-3402

35109

Сельское хозяйство и пищевая промышленность

11592

2,45

704

0,11

24053

4,12

-10888

23349

Транспорт

17820

3,76

8625

1,38

3461

0,59

-9195

-5164

Электроэнергетика

14

0,003

3

0,0005

3

0,0005

-11

0

Физические лица

303367

39,04

217490

25,76

325962

35,81

-85877

108472

Средства клиентов

776990

100

844425

100

910285

100

67435

65860

Анализируя данные таблицы 3, привлеченные от клиентов средства примерно на 65 % состоит из средств юридических лиц и на 35 % из средств физических лиц.

Так, в 2016 году средства клиентов состояли на 39,04 % из средств физических лиц, в то же время доля средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составила 60,96. В свою очередь средства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей состояли на 43,3 % из средств клиентов в сфере услуг, из средств клиентов в сфере промышленности, торговли и нефтяной и химической промышленности на 16, 37 %, 16,75 % и 12,25 % соответственно. Остальные сферы деятельности в общем итоге охватывают 11,333%.

В 2017 году средства клиентов состояли на 25,76 % из средств физических лиц, в то же время доля средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составила 74,24 %, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 13,28 п. п. В свою очередь средства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей состояли на 44,65 % из средств клиентов в сфере услуг, из средств клиентов в сфере промышленности и торговли на 29,15 % и 10,04 % соответственно. Сфера финансов и нефтяной и химической промышленности занимают 7,57 % и 7,05 %. Остальные сферы деятельности в общем итоге охватывают 1,54 %.

В 2018 году средства клиентов состояли на 35,81 % из средств физических лиц, в то же время доля средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составила 64,19 %, уменьшившись по сравнению с предыдущим годом на 10.05 п. п. В свою очередь средства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей состояли на 30,16 % из средств клиентов в сфере услуг, из средств клиентов в сфере промышленности и торговли на 18,81 % и 15,86 % соответственно. Сфера финансов и нефтяной и химической промышленности занимают 8,72 % и 15,68 %. Остальные сферы деятельности в общем итоге охватывают 10,77 %.

В общем итоге, средства физических лиц в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшились на 85 877 тыс. руб., в то же время средства юридических лиц увеличились на 153 312 тыс. руб.  Увеличение размера средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей произошло за счет увеличения размера средств клиентов в сфере услуг, промышленности и финансов на 74 882 тыс. руб., 105 246 тыс. руб. и 26 876 тыс. руб. соответственно.

В 2018 году по сравнению с 2017 годом средства физических лиц увеличились на 108 472 тыс. руб., средства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сократились на 42 612 тыс. руб. Такое положение вызвано сокращением размеров средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в сфере услуг, промышленности и транспорта на 103 718 тыс. руб., 72 846 тыс. руб. и 3 164 тыс. руб. соответственно.

Проведем анализ структуры вкладов по форме изъятия в таблице 4.

Таблица 4 – Состав, структура и динамика вкладов ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) по форме изъятия за 2016-2018 гг.

Показатели

2016

2017

2018

Тыс. руб.

Уд. вес,%

Тыс. руб.

Уд. вес,%

Тыс. руб.

Уд. вес,%

Текущие счета

101834

13,11

130288

15,43

140872

15,48

Срочные депозиты

675156

86,89

714137

84,57

769413

84,52

Средства клиентов

776990

100

844425

100

910285

100

Как видно из таблицы 4, в составе привлеченных средств клиентов преобладают срочные депозиты с удельным весом, колеблющемся в анализируемом периоде в диапазоне 84,52% - 86,89%. Текущие счета в разрезе всех средств клиентов колеблются от 13,11% до 15,48%. Стабильность размещения средств клиентов в срочных депозитах свидетельствует об эффективной депозитной политике ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) по привлечению вкладов.

Далее проведем анализ второй по величине группы привлеченных средств ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) – средств кредитных организаций.

Таблица 5 - Состав, структура и динамика средств кредитных организаций, размещенных в ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Показатель

2016

2017

2018

2017/2016, тыс. руб.

2018/2017, тыс. руб.

Текущие счета Группы ВТБ

427

651

1131

224

480

Уд. вес, %

0,26

0,47

0,37

0,21

-0,1

Текущие счета прочих кредитных организаций

1571

1851

2010

280

159

Уд. вес, %

0,94

1,35

0,66

0,41

-0,69

Срочные депозиты и кредиты Группы ВТБ

152803

96473

249223

-56330

152750

Уд. вес, %

91,7

70,38

81,76

-21,32

11,38

Срочные депозиты и кредиты других банков

11832

38096

52471

26264

14375

Уд. вес, %

7,1

27,79

17,21

20,69

-10,58

Средства кредитных организаций

166633

137071

304835

-29562

167764

Анализируя данные таблицы 5, заметим, что группа привлеченных средств “Средства кредитных организаций” представляет четыре подгруппы. Так, основу средств кредитных организаций составляют срочные депозиты и кредиты Группы ВТБ с удельным весом, колеблющимся в диапазоне 70,38 % - 91,7 % в анализируемом периоде. Однако стоит заметить, что доля данной подгруппы в средствах кредитных организаций была наибольшей в 2016 году с удельным весом, равным 91,70 %. В 2018 году удельный вес срочных депозитов и кредитов Группы ВТБ составлял 81,76 %.

Следующей по величине привлеченных средств является подгруппа “Срочные депозиты и кредиты других банков”. Так, в 2016 году наблюдалось наименьшее значение данного показателя за весь анализируемый период – 7,10 %. Однако, в 2017 году доля срочных депозитов и кредитов других банков значительно увеличилась и достигла 27,79%. В то же время в 2018 году наблюдался спад доли данных средств на 10,58 п. п.

Текущие счета прочих кредитных организаций имеют незначительную долю среди средств кредитных организаций. Так, в 2016 году данная категория средств составляла 0,94 % средств кредитных организаций. В 2017 году данный показатель вырос на 0,41 п. п. и составил 1,35 %, в то же время в 2018 году наблюдался спад доли данных средств на 0,69 п. п.

Самой малочисленной по занимаемой доле среди средств кредитных организаций является подгруппа “Текущие счета Группы ВТБ”. Так, в 2016 году ее доля составляла 0,26 % среди средств кредитных организаций. Увеличив удельный вес за 2017 год до 0,47 %, в 2018 году доля сократилась на 0,1 п. п и составила 0,37 %.

По объему средств, размещаемых в виде срочных депозитов и кредитов Группы ВТБ, в 2017 году по сравнению с 2016 годом наблюдалось снижение на 56 330 тыс. руб. В 2018 году по сравнению с 2017 годом наблюдалось увеличение на 152 750 тыс. руб.

Объем срочных депозитов и кредитов других банков в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличился на 26 264 тыс. руб. и составил 38 096 тыс. руб. В 2018 году также наблюдалось увеличение данного показателя на 14 375 тыс. руб.

Размер средств на текущих счетах прочих кредитных организаций с 2016 по 2018 годы стабильно увеличивался с 1 571 тыс. руб. до 2 010 тыс. руб.

Объем средств на текущих счетах Группы ВТБ также имел стабильную тенденцию к увеличению с 427 тыс. руб. до 1 131 тыс. руб.

Таблица 6 - Состав, структура и динамика выпущенных долговых ценных бумаг ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Показатель

2016

2017

2018

2017/2016

2018/2017

Бездокументарные именные облигации

21365

15012

-

-6353

-15012

Уд. вес, %

99,51

99,34

-

-0,17

-

Депозитные сертификаты

105

100

95

-5

-5

Уд. вес, %

0,49

0,66

100

0,17

99,34

Выпущенные долговые ценные бумаги

21470

15112

95

-6358

-15017

Анализируя данные таблицы 6, заметим, что заметна тенденция к снижению объема выпущенных ценных бумаг. Данное снижение вызвано уменьшением выпускаемых Банком бездокументарных именных облигаций и депозитных сертификатов.

Так, бездокументарные именные облигации в 2016-2017 годах занимали основную долю (более 99 %) среди выпущенных долговых ценных бумаг ЗАО Банк ВТБ (Беларусь). Однако, в 2018 году бездокументарные именные облигации перестали выпускаться Банком.

В то же время доля депозитных сертификатов в 2016 году составляла 0,49 %. В 2017 году удельный вес депозитных сертификатов увеличился на 0,17 п. п. и составил 0,66 %.

Проанализируем коэффициенты, характеризующие уровень надёжности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь).

Таблица 7 – Показатели надёжности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2016-2018 гг., тыс. бел. руб.

Наименование показателя

2016

2017

2018

Темп роста, %

2017/2016

2018/2017

Собственные средства

240357

266614

333769

110,92

125,19

Обязательства

1076920

1110763

1284241

103,14

115,62

Ресурсы банка

1317277

1377377

1618010

104,56

117,47

К1

0,82

0,81

0,79

98,78

97,53

К2

0,22

0,24

0,26

109,09

108,33

К1 – показатель равный соотношению суммы обязательств банка к общему объёму его ресурсов или к величине пассивов бухгалтерского баланса. Оптимальным значением для данного показателя – 0,60-0,85.

По данным таблицы 7 значение данного показателя колеблется в пределах от 0,79 до 0,82 за анализируемый период. Так, в 2016 году данный показатель равнялся 0,82, уменьшившись в 2017 году на 0,01 или на 1,22 %. В 2018 году также наблюдалось незначительное снижение показателя К1 на 0,02 или на 2,53 %. Несмотря на наблюдаемое снижение данного показателя в анализируемом периоде, его значение не выходило за рамки оптимальных. Полученные результаты говорят об устойчивости Банка.

К2 – показатель, определяющийся, как соотношение собственных средств банка и его обязательств.

Так, за анализируемый период значение показателя колеблется от 0,22 до 0,26. За 2016-2018 годы наблюдается стабильная тенденция к увеличению данного показателя. Так, в 2017 году по сравнению с 2016 годом данный показатель увеличился на 0,02 или на 9,09 %. В 2018 году по сравнению с 2017 годом также наблюдалось увеличение на 0,02 или на 8,33 %.

Стабильность данного показателя говорит о том, что в анализируемом периоде темпы роста собственных средств оказались выше темпов роста обязательств банка. Так, темп роста собственных средств Банка в 2017 году по сравнению с 2016 годом – 110,92 %, темп роста обязательств – 103,14 %. В 2018 году по сравнению с 2017 годом темп роста собственных средств составил 125,19%, обязательств – 115,62 %.  Из данного анализа следует, что ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) в анализируемом периоде не был подвержен риску неплатёжеспособности и имел стабильный уровень обеспеченности обязательств собственными средствами.

Для определения степени доходности размещения ресурсов ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) воспользуемся формулой показателя процентной маржи.

Таблица 8 – Показатель чистой процентной маржи ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2016-2018 гг., тыс. бел. руб.

Наименование показателя

2016

2017

2018

Темп роста, %

2017/2016

2018/2017

Средства в кредитных организациях

398813

299187

241820

75,02

80,83

Производные финансовые активы

-

125

6

-

4,80

Кредиты клиентам

716113

748824

928125

104,57

123,94

Итого работающие активы:

1114926

1048136

1169951

94,01

111,62

Процентные доходы

203670

143419

128957

70,42

89,92

Процентные расходы

81864

49123

49331

60,01

100,42

ЧПМ

0,11

0,09

0,07

81,82

77,78

Согласно данным таблицы 8, значение чистой процентной маржи за 2016-2018 годы колебалось от 0,07 рубля до 0,11 рубля. В 2016 году наблюдалось наибольшее значение данного показателя – 0,11 рублей. В последующие годы данный показатель снижался. Так, в 2017 году чистая процентная маржа снизилась на 0,02 рубля или на 18,18%, в 2018 году снижение также было равным 0,02 рублям или на 22,22 % в сравнении с предыдущим годом. Данный показатель характеризует величину чистого дохода, получаемого от единицы работающего актива. Так, на 100 рублей работающих активов было получено по 11, 9 и 7 рублей чистого дохода в 2016, 2017, 2018 годах соответственно.

Таблица 9 – Эффективность использования привлеченных ресурсов ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2016-2018 годы, тыс. бел. руб.

Наименование показателя

2016

2017

2018

ЭПрС

2016

2017

2018

Привлечённые средства:

1034333

1065205

1237264

1,4444

1,4225

1,3331

Средства кредитных организаций

166633

137071

304835

0,2327

0,1830

0,3284

Средства клиентов

776990

844425

910285

1,0850

1,1277

0,9808

Выпущенные долговые ценные бумаги

21470

15112

95

0,0300

0,0202

0,0001

Субординированные займы

69240

68597

22049

0,0967

0,0916

0,0238

Сумма кредитных вложений

716113

748824

928125

-

-

-

Анализируя данные таблицы 9, заметим, что показатель эффективности использования привлеченных средств в анализируемом периоде имел тенденцию к снижению. Так, в 2016 году значение данного показателя равнялось 1,4444 рубля, в то же время в 2017 году он уменьшился на 0,0219 рубля или на 1,52 %. В 2018 году также данный показатель снизился на 0,0894 рубля или на 6,29 % и составил 1,3331 рубля.

Значение показателя эффективности использования привлечённых средств выше единицы говорит о том, что не весь объем привлеченных Банком ресурсов использовался для размещения в кредиты. Так, Банк использовал привлечённые ресурсы также для осуществления иных активных операций. Однако, с каждым годом наблюдается тенденция к уменьшению вложений средств в иные активные операции.

Проведенный анализ деятельности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) по привлечению средств клиентов позволяет сделать следующие выводы:

  1. ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) активно участвует в привлечении средств клиентов. Наибольшую долю в общем объеме привлеченных средств занимают средства клиентов.
  2. Анализ состава и динамики кредитного портфеля банка показал, что доля привлеченных средств в пассиве баланса Банка сокращается, однако объем привлеченных средств увеличивается.
  3. Стоит отметить, что значение коэффициента соотношения обязательств банка к его ресурсам (К1), а также коэффициента соотношения собственных средств банка к его обязательствам (К2) в анализируемом периоде находилось в пределах нормы, что говорит о стабильном функционировании банка в области привлеченных ресурсов.
  4. Значение чистой процентной маржи в анализируемом периоде сокращалось. Так, данный показатель за 2016-2018 годы колебался от 0,07 рубля до 0,11 рубля. В 2016 году наблюдалось наибольшее значение данного показателя – 0,11 рублей. В 2017 году чистая процентная маржа снизилась на 0,02 рубля или на 18,18%, в 2018 году снижение также было равным 0,02 рублям или на 22,22 % в сравнении с предыдущим годом. Данный показатель характеризует величину чистого дохода, получаемого от единицы работающего актива. Так, на 100 рублей работающих активов было получено по 11, 9 и 7 рублей чистого дохода в 2016, 2017, 2018 годах соответственно.
  5. Показатель эффективности использования привлеченных средств в анализируемом периоде имел тенденцию к снижению. Так, в 2016 году значение данного показателя равнялось 1,4444 рубля, в то же время в 2017 году он уменьшился на 0,0219 рубля или на 1,52 %. В 2018 году также данный показатель снизился на 0,0894 рубля или на 6,29 % и составил 1,3331 рубля. Значение показателя эффективности использования привлечённых средств выше единицы говорит о том, что не весь объем привлеченных Банком ресурсов использовался для размещения в кредиты. Так, Банк использовал привлечённые ресурсы также для осуществления иных активных операций. Однако, с каждым годом наблюдается тенденция к уменьшению вложений средств в иные активные операции.

Библиографический список:

1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 17 июля 2018 г. № 133-З; с изм. и доп. от 17 июля 2018 г. № 133-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2018.
2. Петрукович Н.Г., Анализ деятельности банков и управление рисками // Петрукович Н.Г., Синкевич А.И. ПолесГУ, 2017 – 91 с.
3. Годовая отчетность по международным стандартам (МСФО) за год, закончившийся 31 декабря 2017 года [Электронный ресурс]. Режим доступа - https://www.vtb-bank.by/sites/default/files/msfo_vtb_2017_polnaya_versiya.pdf. Дата доступа: 14.02.2019.
4. Годовая отчетность по международным стандартам (МСФО) за год, закончившийся 31 декабря 2018 года [Электронный ресурс]. Режим доступа - https://www.vtb-bank.by/sites/default/files/msfo_vtb_2018_polnaya_versiya.pdf. Дата доступа: 14.02.2019.




Рецензии:

21.03.2020, 12:31 Демчук Наталия Ивановна
Рецензия: Статья требует доработки, необходимо текстовую часть статьи изложить, используя научный стиль ("...из таблицы 1 видно....";..."сделать некоторые выводы".... и т.д. Проверьте пунктуацию и грамматику. Аннотация и введение-идентичны. Описание динамики данных аналитических таблиц носит скорее констатацию фактов, нежели поясняет причины и следствия происходящих в банке процессов. Отсутствует обобщающий вывод.



Комментарии пользователей:

Оставить комментарий


 
 

Вверх