Разделы: Экономика
Размещена 19.06.2025.
Просмотров - 144

Роль дебиторской и кредиторской задолженности в экономике Республики Беларусь

Бушило Дана Валерьевна

Студент

Полесский государственный университет

Студент

Лукашевич В.А., кандидат экономических наук, доцент кафедры банкинга и финансовых рынков, УО «Полесский государственный университет»

УДК 336.6

Введение.

В современных экономических условиях эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью играет ключевую роль в обеспечении финансовой стабильности предприятий. Для Республики Беларусь этот вопрос приобретает особую актуальность в связи с наблюдаемым в последние годы устойчивым ростом объемов задолженности, что создает значительные риски для ликвидности и платежеспособности организаций.

Актуальность исследования.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью является критически важным для финансовой устойчивости организаций. Наличие значительного размера задолженности, особенно просроченной, создает серьезные проблемы для экономической деятельности и оказывает негативное влияние на экономику страны в целом. Актуальность исследования подчеркивается ростом дебиторской и кредиторской задолженности в Республике Беларусь за 2021–2023 гг., что требует разработки мер по оптимизации управления этими показателями.

Цель исследования.

Целью работы является анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности в организациях Республики Беларусь, выявление причин их возникновения и роста, а также разработка мер по совершенствованию управления задолженностями для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий.

Задачи исследования.

В рамках достижения поставленной цели в исследовании решаются следующие задачи: провести анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности в Республике Беларусь за 2021–2023 гг., выявить основные причины возникновения и роста задолженности, оценить влияние задолженности на ликвидность предприятий и экономику страны, предложить меры по оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Научная новизна.

Научная новизна исследования заключается в комплексном анализе динамики дебиторской и кредиторской задолженности в Республике Беларусь на основе актуальных статистических данных за 2021–2023 гг., а также в разработке практических рекомендаций по управлению задолженностями, направленных на минимизацию финансовых рисков и улучшение платежеспособности организаций.

Основная часть.

В ходе финансово-хозяйственной деятельности любое предприятие неизбежно вступает в расчётные взаимоотношения с контрагентами. Эти отношения представляют собой важнейший элемент успешного функционирования и экономической эффективности бизнеса. Расчетные отношения представляют собой систему взаимных обязательств между партнерами по экономическим взаимоотношениям, возникающих в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг и других экономических операций. Они обеспечивают движение денежных средств и позволяют сторонам исполнять свои обязательства по поставкам, подрядным работам, аренде и иным видам взаимодействия.

Ключевым инструментом, регулирующим такие отношения, выступает договор. Договор — это соглашение двух или более сторон, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

В договорных отношениях особое значение имеет соблюдение сроков исполнения обязательств. Договор, как правовой документ, устанавливает чёткие временные рамки, в течение которых каждая сторона должна выполнить взятые на себя обязательства. Нарушение этих сроков — будь то просрочка поставки товара, задержка оплаты или непредоставление услуги — может повлечь за собой правовые последствия, такие как начисление неустоек, штрафов, а также возникновение убытков для другой стороны [1].

Одним из последствий нарушения сроков исполнения обязательств может стать образование некачественной дебиторской или кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность становится некачественной, при условии, что контрагент не соблюдает сроки оплаты или вовсе уклоняется от выполнения своих обязательств. Аналогично, кредиторская задолженность может носить проблемный характер, если компания сама не соблюдает сроки оплаты перед своими поставщиками, что может привести к ухудшению деловой репутации и возможным санкциям со стороны контрагентов.

Сторонами взаимоотношений выступают дебиторы и кредиторы. С экономической точки зрения обязательства организации, то есть ее дебиторская и кредиторская задолженность. Дебиторская задолженность — это задолженность, предоставленная организацией своим контрагентам, то есть средства, которые организация должна получить. В свою очередь, кредиторская задолженность — это задолженность, предоставленная организации ее контрагентами, то есть средства, которые организация должна выплатить [2].

Таким образом, в рамках хозяйственной деятельности можно выделить два ключевых вида долга: долг плательщика и долг поставщика. Долг плательщика возникает, когда контрагент (дебитор) получил от организации товары или услуги, но еще не осуществил оплату. Этот долг отражает будущие поступления для организации. Долг поставщика, напротив, представляет собой обязательство самой организации перед своим контрагентом (кредитором) за уже полученные товары или услуги, по которым еще не произведена оплата.

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности Республики Беларусь на основе официальных данных Национального статистического комитета Республики Беларусь.

В таблице 1 представлено состояние расчетов дебиторской задолженности по всем видам экономической деятельности в РБ.

Таблица 1. Состояние расчетов дебиторской задолженности по всем видам экономической деятельности в Республике Беларусь за 2021-2023 гг.

Примечание – Источник: Таблица составлено на основании изученного статистического сборника [3]

Исходя из таблицы 1 можно отметить, что происходит постоянное увеличение дебиторской задолженности предприятий Республики Беларусь за 2021-2023 гг. В 2022 году дебиторская задолженность по сравнению с 2021 годом увеличилась на 8,82%, а в 2023 году дебиторская задолженность по сравнению с 2022 годом увеличилась на 9,38%.

Наибольший удельный вес просроченной дебиторской задолженности был замечен в 2021 и 2022г. и составил 13,5 % — это может быть связано с проблемой платежеспособности контрагентов.

На основании вышеизложенного можем сделать вывод о росте дебиторской задолженности, просроченной дебиторской задолженности. Наличие значительного размера дебиторской задолженности, и ее постоянный рост создают серьезные проблемы для экономической деятельности. Увеличение данных показателей оказывает негативное влияние на экономику страны в целом. Причинами увеличения дебиторской задолженности могут быть следующие:
- ухудшение платежеспособности контрагентов;
- банкротство или финансовая несостоятельность должников;
- недобросовестное поведение контрагентов;
- бессистемное увеличение продаж в кредит;
- сложности с реализацией продукции.

Ведение хозяйственной деятельность неразрывно связано с наличием кредиторской задолженности, которая является своеобразным кредитом, и, если держать ее на определенном уровне, с приемлемой структурой и положительной динамикой, она не только не будет иметь отрицательного влияния на общее состоянии организации, но и наоборот, послужит дополнительным источником формирования активов.

Рассмотрим динамику кредиторской задолженности Республики Беларусь по данным таблицы 2.

Примечание – Источник: Таблица составлено на основании изученного статистического сборника [3]

Из таблицы 2 можно отметить, что кредиторская задолженность предприятий Республики Беларусь постоянно увеличивается за 2021-2023 гг. В 2022 году по сравнению с 2021 годом кредиторская задолженность увеличилась 3,73%. В 2023 году по сравнению с 2022 годом кредиторская задолженность увеличилась на 16,84%. Это может свидетельствовать о том, что предприятия испытывают финансовые трудности и не могут выполнять свои обязательства в срок.

Заключение.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о необходимости совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью в Республике Беларусь. Для этого предложены меры, включающие формирование взаимовыгодных партнерских отношений, применение методов прогнозирования для оптимизации движения денежных средств и планирования финансовых потоков с учетом возможных задержек и рисков, постоянный мониторинг показателей задолженности, регулярные аудиты, корректировка финансовой стратегии в зависимости от изменяющейся ситуации, а также использование специализированного программного обеспечения. Реализация этих мер позволит минимизировать финансовые риски и повысить эффективность хозяйственной деятельности предприятий.

1. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент, 2021. — 28 с.
2. Колпакова Г.М. Управление дебиторской задолженностью предприятия [Текст]: учеб, для вузов/ Г. М. Колпакова. - М.: Современная экономика и право, 2020. — 120 с.
3. Национальный статистический комитет Республики Беларусь – [Электронный ресурс]: .https://www.belstat.gov.by/obelstate_2/novostimeropriyatiya/novosti/o_finansovykh_rezultatakh_raboty_organizatsiy_na_1_sentyabrya_2024_g/ – Дата доступа: 19.05.2025.

Рецензии:

19.06.2025, 15:59 Ашрапов Улугбек Товфикович
Рецензия: В экономике дебиторская задолженность и кредиторская задолженность играют существенную роль, отражая финансовое состояние и ликвидность предприятий. В статье "Роль дебиторской и кредиторской задолженности в экономике Республики Беларусь" автор пишет - "В 2023 году по сравнению с 2022 годом кредиторская задолженность увеличилась на 16,84%. Это может свидетельствовать о том, что предприятия испытывают финансовые трудности и не могут выполнять свои обязательства в срок". Однако, изучение литературных работ показывает, что дебиторская задолженность — это «мертвые» деньги, которые бизнесмены не могут направить на расширение и развитие бизнеса, пока контрагенты не вернут их. В то же время кредиторские задолженности грамотные бизнесмены смогут использовать с выгодой. Кредиторская задолженность — это важная функция, которая обеспечивает бесперебойную работу предприятий. Понимая и оптимизируя процесс кредиторской задолженности, предприятия могут поддерживать финансовое благополучие, укреплять отношения с поставщиками и повышать операционную эффективность - [https://www.modulrfinance.com/blog-insights/accounts-payable-ultimate-guide].



Комментарии пользователей:

Оставить комментарий