Разделы: Экономика
Размещена 17.10.2025.
Просмотров - 117

Управление краткосрочной дебиторской задолженностью в организации «Лунинецкий лесхоз»

Бушило Дана Валерьевна

Студент

Полесский государственный университет

Студент

Лукашевич В.А., кандидат экономических наук, доцент кафедры банкинга и финансовых рынков, УО «Полесский государственный университет»

УДК 658

Введение.

Статья посвящена вопросам управления краткосрочной дебиторской задолженностью в организации «Лунинецкий лесхоз». Рассматриваются теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью, анализируется её состояние в Республике Беларусь и на примере конкретного предприятия.

Актуальность исследования.

В условиях рыночной экономики соблюдение платежной дисциплины становится ключевым фактором финансовой устойчивости организаций. Рост дебиторской задолженности, особенно просроченной, создаёт риски кассовых разрывов и негативно влияет на экономику в целом. В связи с этим совершенствование механизмов управления дебиторской задолженностью приобретает особую значимость.

Цель исследования.

Провести анализ состояния краткосрочной дебиторской задолженности в организации «Лунинецкий лесхоз» и предложить мероприятия по её оптимизации с использованием факторинга.

Задачи исследования.

В рамках достижения поставленной цели в исследовании решаются следующие задачи: раскрыть теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью. Проанализировать динамику и структуру дебиторской задолженности в Республике Беларусь и в Лунинецком лесхозе. Выявить причины роста дебиторской задолженности. Предложить мероприятия по снижению дебиторской задолженности с использованием факторинга.

Научная новизна.

Научная новизна заключается в разработке практических рекомендаций по применению факторинга для управления дебиторской задолженностью на примере конкретной организации — «Лунинецкий лесхоз». Предложен сравнительный анализ существующих и рекомендуемых мероприятий с акцентом на факторинг как инструмент снижения рисков и повышения ликвидности.

Основная часть.

Управление дебиторской задолженностью является критически важным для финансовой устойчивости любой организации, поскольку представляет собой не просто актив, а временно отвлеченные из оборота денежные средства.

Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны организации другие лица (дебиторы). Она возникает, когда продали товар или оказали услугу, но ещё не получили за них оплату. У поставщика она появляется после отгрузки товара с отсрочкой платежа, а у покупателя — после перечисления аванса, за который еще не получен товар. Её суть в том, что ваши активы (деньги или товары) временно находятся у другой стороны. Влияет она в первую очередь на денежный поток: даже при успешных продажах неконтролируемый рост такой задолженности создает риски кассовых разрывов и нехватки средств для операционных расходов [2].

Управление дебиторской задолженностью — это целенаправленная система мер, процессов и политик, направленных на оптимизацию ее размера и оборачиваемости, а также на минимизацию связанных с ней финансовых рисков.

Управление дебиторской задолженностью необходимо, потому что бесконтрольная дебиторская задолженность приводит к прямым финансовым потерям, таким как: кассовые разрывы (компания может быть прибыльной «на бумаге», но не иметь денег для расчетов с поставщиками, выплаты зарплаты или уплаты налогов), рост затрат (возрастают расходы на административное управление долгами, их взыскание и потенциальные судебные издержки), упущенная выгода (средства, «замороженные» в долгах, можно было бы инвестировать в развитие бизнеса).

Главная цель управления дебиторской задолженностью — это найти баланс между двумя задачами: поддержанием конкурентоспособности за счет предоставления отсрочки платежа и обеспечением непрерывной платежеспособности компании. Также существует множество других задач управления дебиторской задолженностью, к ним мы можем отнести следующие:

− разработку принципов расчетов организации с потребителями;

− установление лимита суммы оборотных средств, отвлеченных в дебиторскую задолженность: установление ее минимального и максимального уровней;

− проведение своевременного и регулярного контроля уровня дебиторской задолженности;

− разработка политики по взысканию просроченной задолженности;

− формирование системы скидок и штрафов для контрагентов [1, с. 6].

Рассмотрим состояние дебиторской задолженности по всем видам экономической деятельности по информации Национального статистического комитета Республики Беларусь за 2017-2023 гг. (таблица 1).

Примечание: Источник: — Таблица составлена на основании изученного статистического сборника [3]

Исходя из таблицы 1 можно отметить, что происходит постоянное увеличение дебиторской задолженности предприятий Республики Беларусь. Наибольший рост просроченной дебиторской задолженности был замечен в 2023г. и составил 8 939 млн. руб.

Наибольший удельный вес просроченной дебиторской задолженности составил 13,5 п. п. в 2021г. и 2022г. — это может быть связано с проблемой платежеспособности контрагентов. В последующий год мы видим снижение удельного веса просроченной дебиторской задолженности, что свидетельствует о снижении риска ликвидности и улучшении общей финансовой.

Наличие значительного размера дебиторской задолженности, и ее постоянный рост создают серьезные проблемы для экономической деятельности. Увеличение данного показателя оказывает негативное влияние на экономику страны в целом.  Таким образом причинами увеличения дебиторской задолженности могут быть следующие: недостаточно квалифицированных работников, финансовая несостоятельность должников, сузились рынки сбыта, санкции расширить, ухудшение платежеспособности контрагентов, недобросовестное поведение контрагентов.

Целесообразно будет рассмотреть динамику краткосрочной дебиторской задолженности на материалах конкретной организации.

Рассмотрим динамику краткосрочной дебиторской задолженности на примере организации «Лунинецкий лесхоз» за 2022-2024 гг., которая представлена в таблице 2.

Примечание: Источник – Собственная разработка на основании данных организации

Анализируя таблицу 2, можно отметить, что дебиторская задолженность в целом в 2023 году по сравнению с 2022 годом увеличилась на 200 тыс. руб. или на 9,52м п. п., в 2024 году по сравнению с 2023 годом увеличилась на 467 тыс. руб. или на 20,30 п. п.; задолженность покупателей за товары, работы, услуги в составе дебиторской задолженности в 2023 году по сравнению с 2022 годом  увеличилась на 130 тыс. руб. или на 6,43 п. п., в 2024 году по сравнению с 2023 годом увеличилась на 450 тыс. руб. или на 20,93 п. п.

Таким образом, проанализировав таблицу 2 можно сделать вывод, что дебиторская задолженность растет с каждым годом. Эта тенденция свидетельствует о необходимости внедрения и строгого соблюдения комплекса мероприятий, направленных на ее системное снижение и контроль. Многие из этих мер уже успешно существуют и применяются в финансовой практике, но так как они не работают по отношению к данной ситуации, то предлагаем мероприятия по снижение дебиторской задолженности именно с использованием факторинга.

С использованием факторинга дебиторская задолженность снижается, поскольку она фактически заменяется денежными средствами. Факторинг дебиторской задолженности - финансовая операция переуступки права требования долга заказчика. Схема работы по факторингу очень проста: предприятие поставляет товар покупателю на условиях отсрочки платежа (до 90 дней), а право требования долга по поставке уступает банку. Дебитор при наступлении срока платежа уплачивает сумму задолженности по поставке банку. Банк-фактор, в свою очередь, выплачивает поставщику до 90% стоимости товара сразу после поставки, а оставшиеся 10% за вычетом вознаграждения - после оплаты товара покупателей.

Рассмотрим уже существующие мероприятия по снижению дебиторской задолженности и мероприятия по снижение дебиторской задолженности с использованием факторинга, которые представлены в таблице 3.

Примечание: Источник – собственная разработка на основании изученной литературы [4]

В Беларуси факторинг является законодательно признанным и регулируемым финансовым инструментом. Его правовая база в основном установлена Банковским кодексом и нормативными актами Национального банка. Это означает, что предложения из таблицы 4 в целом применимы и реализуемы в белорусской практике.

Заключение.

Таким образом, факторинг позволяет в сложном экономическом положении снизить риски и высвободить необходимые оборотные средства для организации. В связи с этим целесообразным представляется дальнейшее развитие данной формы в организациях с расширением масштабов её применения.

1. Словарь и энциклопедия. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://investments.academic.ru/1275/Покупатель – Дата доступа: 02.10.2025.
2. Справочник технического переводчика. 2009-2013. - [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://intent.gigatran.com -Дата доступа: 02.10.2025.
3. Национальный статистический комитет Республики Беларусь – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.belstat.gov. by/obelstate_ 2/novostimeropriyatiya/novosti/o_finansovykh_rezultatakh_raboty_organizatsiy_na_1_sentyabrya_2024_g/ – Дата доступа: 02.10.2025.
4. Бухгалтерский учет : учебное пособие / П. Я. Папковская [и др.]; под общ. ред. П. Я. Папковской. 2-е изд., испр.– Минск : Выш. шк., 2011. – 335 с.

Рецензии:

17.10.2025, 14:28 Ашрапов Улугбек Товфикович
Рецензия: Дебиторская задолженность — одна из важнейших статей баланса компании. Она отражает денежные средства, причитающиеся компании за проданные товары или услуги, которые ещё не оплачены покупателем. Даже если эта сумма ещё не получена, она считается активом, поскольку компания ожидает получить её в установленный срок и чем короче период существования дебиторской задолженности, тем лучше, поскольку компания может использовать эти средства для других бизнес-целей. Чистая дебиторская задолженность - это дебиторскую задолженность компании за вычетом любой дебиторской задолженности, которую компания, никогда не сможет взыскать. Чистая дебиторская задолженность относится к ожидаемым денежным средствам, которые компания ожидает получить после учета сомнительных долгов. Чистая дебиторская задолженность обычно выражается как процентное отношение безнадежной задолженности к сумме, которую можно взыскать, и чем ниже этот процент, тем лучше. В статье "Управление краткосрочной дебиторской задолженностью в организации «Лунинецкий лесхоз» автор излагает теоретические аспекты управления краткосрочной дебиторской задолженностью, анализ актуальных данных о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности Лунинецкого лесхоза. Статья является актуальной. Рекомендую статью к публикации после доработки с описанием бухгалтерского термина чистая дебиторская задолженность, которая имеет решающее значение для точной отчетности, планирования денежного потока и оценки финансового благополучия компании.

27.10.2025, 5:04 Курпаяниди Константин Иванович
Рецензия: Недостатки носят второстепенный характер: отсутствует расчёт экономического эффекта от внедрения факторинга (например, NPV или IRR); не рассмотрены риски факторинговых операций (комиссии, репутационные издержки). Тем не менее, эти замечания не умаляют общей ценности работы. Работа вносит реальный вклад в развитие прикладных аспектов управления дебиторской задолженностью в условиях белорусской экономики и может служить методической основой для финансовых служб лесохозяйственных предприятий. Рекомендую к печати.



Комментарии пользователей:

Оставить комментарий