Публикация научных статей.
Вход на сайт
E-mail:
Пароль:
Запомнить
Регистрация/
Забыли пароль?

Научные направления
Поделиться:
Разделы: Экономика
Размещена 12.06.2022. Последняя правка: 09.06.2022.
Просмотров - 137

ФАКТОРИНГ, КАК СПОСОБ СНИЖЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Касперчик Александра Вячеславовна

УО "Полесский государственный университет"

студент

Киевич А.В., доктор экономических наук, профессор, кафедра финансового менеджмента, Полесский Государственный университет, г. Пинск


Аннотация:
В данной статье рассмотрено применение факторинга для снижения дебиторской задолженности организации.


Abstract:
This article discusses the use of factoring to reduce the receivables of the organization.


Ключевые слова:
дебиторская задолженность; факторинг

Keywords:
accounts receivable; factoring


УДК 33

Введение

Дебиторская задолженность - важный компонент оборотного капитала организации. Под дебиторской задолженностью понимается задолженность организации и физических лиц данной организации (например, задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы).

Цель: определить значение факторинга для снижения дебиторской задолженности организации.

Задачи:

  1. Рассмотреть понятие факторинга;
  2. Применить факторинг для снижения дебиторской задолженности
Новизна заключается в определении роли факторинга для снижения дебиторской задолженности

Результаты исследования

Рассмотрим значения и абсолютное отклонение дебиторской задолженности ОАО «Минский завод шестерен».

Таблица 1 – Показатель дебиторской задолженности ОАО «Минский завод шестерен»

Показатель

на 2019

г., тыс.руб.

на 2020

г., тыс.руб.

на 2021

г., тыс.руб.

Абсолютное отклонение

2020/2019 гг., тыс.руб

2021/2020 гг., тыс.руб.

Краткосрочная дебиторская задолженность

5015

7459

11427

2444

3968

Примечание – Источник: Бухгалтерский баланс отчетность ОАО ”Минский завод шестерен“ за 2019-2021 гг.

Как видно из таблицы дебиторская задолженность возрастает на протяжении анализируемого периода. При чём, в 2020 году она увеличилась на 2444 тыс. руб., а в 2021 – на 3968 тыс. руб.. Таким образом за 3 года увеличение произошло на 6412 тыс. руб., или больше чем в 2 раза.

Для снижения дебиторской задолженности можно воспользоваться услугами факторинга.

Факторинг дебиторской задолженности - финансовая операция переуступки права требования долга с заказчика. Фирма заключает договор с фактором (представителем кредитной компании). В соответствии с условиями документа получает от него требующуюся сумму, запрашиваемую в качестве гонорара за услуги поставки с третьего лица. Это оптимальное решение, так как у предприятия, как было выявлено во второй главе данного исследования, существует дебиторская задолженность. Фирма заключает договор с фактором (представителем кредитной компании). В соответствии с условиями документа получает от него требующуюся сумму, запрашиваемую в качестве гонорара за услуги поставки с третьего лица. Одновременно с этим фактор берет на себя все обязательства по истребованию полной суммы с клиента фирмы, еще не оплатившего сотрудничество, и все связанные с ними риски. Финансовым агентом выступает кредитная компания или коммерческая организация, у которой есть разрешение на ведение деятельности, связанной с факторингом. Выполнение пунктов договора осуществляется в соответствии с установленными этапами.

В данном случае, Приорбанк оказываются услуги факторинга на следующих условиях:

Размер финансирования:

Первый платёж = 100% от суммы поставки;

Валюта финансирования: BYN;

Комиссия: 2%;

Отсрочка платежа: до 120 календарных дней;

Дополнительный срок: до 60 календарных дней. По истечении этого срока банк применяет право регресса к поставщику по оплате задолженности.

В таблице 2 рассчитаем условия факторинга.

Таблица 2 – Расчет условий факторинга

Наименование показателя

Сумма, тыс.руб.

Средняя дебиторская задолженность

10000

Обороты дебиторской задолженности

3,83

Комиссионные расходы

2,00

Примечание – Источник: Бухгалтерский баланс отчетность ОАО ”Минский завод шестерен“ на 01.01.2021 гг.

 

Данные таблицы показывают, что комиссия составит 2,00 тыс. руб., а высвобожденные средства от данного мероприятия составят 8000 тыс. руб. Данную сумму предприятие может направить на производственные цели или вложить для получения большего дохода.

Например, на сайте криптобиржи ”Сurrency.com “ можно приобрести токены лизинговой компании ”Стройинвестлизинг“ на следующих условиях :

  1. Стоимость за 1 токен 100,26 евро, 30 токенов в эквиваленте  7,820 тыс.руб
  2. Выплата дохода раз в квартал;
  3. Доходность 5,5 % годовых.

Рассчитаем эффективность данной операции для 30 токенов:

1 год – 8,250 тыс. руб.

2 год – 8,703 тыс. руб.

3 год – 9,181 тыс. руб.

Сумма процентов за 3 года составит 1,361 тыс. руб., а общая прибыль получится 9,181 тыс. руб.

Таким образом, факторинг позволяет в сложном экономическом положении  снизить риски и высвободить необходимые оборотные средства для организации. В связи с этим целесообразным представляется дальнейшее развитие данной формы взаимодействия финансово-кредитных учреждений и организаций с расширением масштабов её применения.

Библиографический список:

1. Отраслевые финансы. Лобан Т.Н., Самоховец М.П., Бухтик М.И., Киевич А.В. // учебно-методическое пособие для студентов специальности 1-25 01 04 Финансы и кредит / Пинск, 2018.
2. Мурина И.А. Проблема повышения финансового состояния предприятия / И.А. Мурина // Научный потенциал молодежи – будущему Беларуси: материалы VIII международной молодежной научно-практической конференции, УО ”Полесский государственный университет“, г. Пинск, 4 апреля 2014 г. : в 2-х ч. Ч. 2 / Министерство образования Республики Беларусь [и др.]; редкол.: К.К. Шебеко [и др.]. – Пинск: ПолесГУ, 2017. – С. 260-261.
3. Кирли Л.И., Мощенко О.В. Проблемы и пути решения управления дебиторской задолженностью на предприятии – 2015. – №48. – С. 272-274
4. Алиев Т. А. Факторинг как инструмент управления дебиторской задолженностью в условиях кризиса / Т. А. Алиев. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2016. — № 7 (111). — С. 755-758.




Комментарии пользователей:

Оставить комментарий


 
 

Вверх