Публикация научных статей.
Вход на сайт
E-mail:
Пароль:
Запомнить
Регистрация/
Забыли пароль?
Научные направления
Поделиться:
Статья опубликована в №94 (июнь) 2021
Разделы: Экономика
Размещена 02.06.2021. Последняя правка: 31.05.2021.
Просмотров - 280

Направления совершенствования оценки финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“: алгоритм прогнозирования финансовой устойчивости

Телеховец Ангелина Анатольевна

-

Полесский государственный университет

магистрант

Киевич Александр Владимирович, доктор экономических наук, профессор. Полесский государственный университет.


Аннотация:
Основное внимание в работе акцентируется на прогнозировании финансовой устойчивости банка. С использованием разработанного автором алгоритма прогноза финансовой устойчивости банка в статье спрогнозирована финансовая устойчивость банка в будущем отчетном периоде. В ходе написания статьи происходит расчет прогнозных показателей финансовой устойчивости банка. На основании полученных данных выводится интегральный показатель финансовой устойчивости, который свидетельствует о прогнозном финансовом состоянии банка в будущем отчетном периоде.


Abstract:
The main focus of the work is on forecasting the financial stability of the bank. Using the algorithm developed by the author to predict the financial stability of the bank, the article predicts the financial stability of the bank in the future reporting period. In the course of writing the article, the forecast indicators of the bank's financial stability are calculated. Based on the data obtained, an integral indicator of financial stability is derived, which indicates the bank's forecast financial condition in the future reporting period.


Ключевые слова:
алгоритм прогнозирования; финансовая устойчивость; коэффициенты прогноза; прогноз финансовой устойчивости банка

Keywords:
forecasting algorithm; financial stability; forecast coefficients; forecast of the bank's financial stability


УДК 336.719

Введение. Стабильное развитие экономики, в том числе ее важного звена — банковской системы, — это ключевая проблема современности. Именно слабость системы обеспечения устойчивого и стабильного развития, совместно с отсутствием конструктивных методов защиты банков от внешних и внутренних угроз обусловливают нестабильность банковского сектора. Успешное же функционирования банковской системы в целом зависит от финансовой устойчивости каждого отдельного банка, его способности противодействовать негативным факторам и динамично развиваться [29].

Актуальность темы исследования заключается в том, что для определения финансовой устойчивости банка недостаточно обладать информацией о текущем состоянии и показателях его деятельности. Важно иметь представление о вероятности сохранения благополучия в перспективе или о возможности его ухудшения.

Цель работы – спрогнозировать финансовую устойчивость банка.

Для достижение поставленной цели необходимо решить ряд задач:

- определить набор показателей, используемых для оценки банка;

- провести предпрогнозный анализ динамики показателей финансовой устойчивости банка;

- рассчитать прогнозное значение отдельных показателей банка;

- составить формулу прогнозного значения финансовой устойчивости банка;

- произвести прогноз финансовой устойчивости банка на будущий период.

Научная новизна исследования состоит в том, что проведено прогнозирование финансовой устойчивости банка на основании разработанного автором алгоритма прогноза финансовой устойчивости, учитывающего текущее значение коэффициентов, определяющих состояние финансовой устойчивости банка на данный момент времени.

До настоящего времени продолжается активный поиск оптимальной модели прогнозирования финансовой устойчивости банков, так как нельзя пассивно ждать, пока случайные показатели кредитной организации под влиянием внешних и внутренних факторов примут такие значения, при которых проводить защитные мероприятия будет уже поздно. Следовательно, необходимо заранее предусматривать все реальные варианты событий, заблаговременно вмешиваться в ход их развития и, если это необходимо, работать над одним из их вариантов будущего.

В прогнозировании большое значение имеет выбранный метод, а также алгоритм действий.

Совокупность специальных правил, приемов и методов составляет методику прогнозирования. В дипломной работе автором предложена методика прогнозирования финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“. Основой данной методики служат выводы первой главы относительно содержания финансовой устойчивости банка и второй главы относительно рассчитываемых показателей финансовой устойчивости банка.

Пользователем данной методики определения устойчивости банка в будущем могут быть клиенты кредитной организации, банки-контрагенты, а также сами коммерческие банки.

Схема действий согласно предлагаемой методики может быть представлена в следующем виде:

-     исходя из теоретического обоснования критериев финансовой устойчивости банков (глава 1 дипломной работы), определяется весь набор показателей, используемый для оценки кредитной организации;

-     проводится предпрогнозный анализ динамики показателей финансовой устойчивости банка;

-     рассчитывается прогнозное значение отдельных показателей деятельности коммерческого банка;

-     учитывая круг выбранных показателей и их весовые значения, составляется формула прогнозного значения финансовой устойчивости банка;

-     применив предложенную формулу на практике производится прогноз финансовой устойчивости банка на будущий период.

Алгоритм действий для прогнозирования финансовой устойчивости представлен на рисунке 1.

Рисунок 1 – Алгоритм прогнозирования финансовой устойчивости банка

Примечание – Источник: собственная разработка

В ходе написания статьи были определены коэффициенты, которые используются практически во всех известных методиках оценки финансовой отчетности банков. Эти коэффициенты сгруппированы в следующие подгруппы: достаточность капитала; ликвидность; рентабельность; характеризующие качество активов; доходность. Для того чтобы формула прогноза одновременно охватывала все факторы, воздействующие на финансовую устойчивость коммерческого банка, и в то же время была ясной и максимально простой для понимания и осуществления расчетов, необходимо, чтобы она включала наиболее существенные показатели из каждой вышеперечисленной подгруппы.

В таблице 1 приведен перечень показателей, характеризующих финансовую устойчивость банка, а также расчет некоторых из них.

Таблица 1 – Показатели, характеризующие финансовую устойчивость банка

Группа показателей

Показатель

Формула для расчета

Ликвидность

Норматив покрытия ликвидности

К1 – рассчитан в главе 2

Норматив чистого стабильного фондирования

К2 – рассчитан в главе 2

Качество активов

Качество активов

К3 = А / (А-Доходные активы)

Рентабельность

Рентабельность капитала

К4 – рассчитан в главе 2

Рентабельность активов

К5 – рассчитан в главе 2

Доходность

Коэффициент  общей дееспособности

К6 – рассчитан в главе 2

Кросс-коэффициент

К7 = ДА / Обязательства

Достаточность капитала

Достаточность капитала

К8 = К / А

Примечание – Источник: собственная разработка 

Следует отметить, что все приведенные показатели являются однонаправленными, т. е. большее их значение соответствует лучшему качеству.

Динамика рассчитанных показателей деятельности банка представляет собой временные ряды. Обычно прогнозирование производится на основе построения регрессий. Однако, регрессия учитывает все периоды как одинаково значимые, в то время как более отдаленные значения от текущего периода должна иметь меньше влияния на прогноз. Поэтому предлагается производить расчет прогноза финансовой устойчивости коммерческого банка следующим образом. Для каждого периода t вычисляется показатель:

где  T – последний период перед прогнозом;

k – значение показателя (коэффициента);

d – ставка дисконтирования, которая в данном случае определяет степень падения важности показателей, удаленных от времени (2017 год - 9%, 2018 год  - 7%, 2019 год – 5%).

Прогнозное значение каждого отдельного показателя рассчитывается как среднее между значениями показателей предыдущих периодов: 


Более правильно говорить. Что производится не прогнозирование показателя, а расчет интегрального значения, учитывающего предысторию.

На следующем этапе прогнозирования финансовой устойчивости устанавливается значение весовых коэффициентов, которые позволяют свести значения полученных показателей в единую формулу прогноза финансовой устойчивости коммерческого банка. 

Следующим этапом прогнозирования финансовой устойчивости банка является установление нижней границы финансовой устойчивости, которой будет среднее число весовых коэффициентов, характеризующих устойчивость кредитных организаций.

Банк, имеющие значение коэффициента прогноза выше предельной границы, не вызывает сомнения и будет являться финансово устойчивым коммерческим банком; коммерческий банк, финансовая устойчивость которого находится на уровне предельной границы, вызовет опасение. Банки же, имеющие значение коэффициента прогноза ниже предельной границы, находятся в критическом состоянии с точки зрения устойчивости финансового положения.

Таким образом, для определения финансовой устойчивости банка недостаточно обладать информацией о текущем состоянии и показателях его деятельности. Важно иметь представление о вероятности сохранения благополучия в перспективе или о возможности его ухудшения.

Для этого предлагается использовать методику прогноза финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“ на 2021 год при помощи алгоритма представленного на рисунке 1. В данной методике будем исходить из следующего:

1. Финансовая устойчивость банка рассматривается как качественная характеристика деятельности банка в будущем.

2. Методика может использоваться на одном из этапов стратегического планирования, которое определяет перспективы деятельности банка.

3. При составлении прогноза используются исключительно существующие формы публикуемой отчетности банка, и с повышением открытости банковской деятельности будут создаваться условия для более точной оценки финансовой устойчивости кредитной организации.

4. Прогноз строится на основе фактических данных прошлого финансового состояния банка.

Выше были указаны основные показатели, оказывающие влияние на финансовую устойчивость банка. Для прогнозирования финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“ необходимо рассчитать данные показатели за 2018-2020 гг., а затем с использованием формул 1 и 2 рассчитать данные показатели на 2021 год.

Данные расчета представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Расчет показателей финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“ за 2017-2019 гг

Показатель

Год (период)

2018(1)

2019(2)

2020(3)

К1 НПЛ

1,6120

1,6150

1,7840

К2 НЧСФ

1,2220

1,2150

1,1970

К3 Качество активов

5,61

5,07

5,08

К4 Рентабельность капитала

4,10

8,00

10,10

К5 Рентабельность активов

0,60

1,10

1,40

К6 Коэффициент общей дееспособности

0,96

0,94

0,92

К7 Кросс-коэффициент

1,119

1,122

1,05

К8 Достаточность капитала

0,14

0,13

0,14

Примечание – Источник: собственная разработка

Далее необходимо рассчитать значение показателя , представленного в формуле 1  статьи, по каждому из 8 коэффициентов за 2018-2020 гг. 

Таблица 3 – Расчет показателя  ОАО ”АСБ Беларусбанк“ за 2018-2020 гг.

Показатель

 

Год

 а 2018  а 2019  а 2020

К1

(1,6120-1,6150)/ 1,09^2 = -0,00550

(1,6150-1,7840)/ 1,07^2 = -0,15794

0

К2

(1,2220-1,2150)/ 1,09^2 = 0,012844

(1,2150-1,1970)/ 1,07^2 = 0,016822

0

К3

(5,61-5,08)/1,09^2 = 0,447458

(5,07-5,08)/ 1,07^2 = -0,00701

0

К4

(4,10-10,10)/1,09^2 = -5,05008

(8,00-10,10)/ 1,07^2 = -1,96262

0

К5

(0,60-1,40)/ 1,09^2 = -0,67334

(1,10-1,40)/ 1,07^2 = -0,28037

0

К6

(0,96-0,92)/ 1,09^2 = 0,033667

(0,94-0,92)/ 1,07^2 = 0,018692

0

К7

(1,119-1,05)/ 1,09^2 = 0,05738

(1,122-1,05)/ 1,07^2 = 0,066069

0

К8

(0,14-0,14)/ 1,09^2 = -0,00453

(0,13-0,14)/ 1,07^2 = -0,00681

0

Примечание – Источник: собственная разработка

Для каждого из 8 коэффициентов установлено ограничение, в пределах которого должен действовать финансово устойчивый коммерческий банк, в нашем случае, ОАО ”АСБ Беларусбанк“:

 К1 ≥ 1,0;                   К4 ≥ 0,13;                К7 ≥ 1,0;

К2 ≥ 1,0;                   К5 ≥ 0,05;                К8 ≥ 0,10.

К3 ≥ 1,33;                  К6 < 1;
На основании рассчитанного показателя, представленного в таблице 3.3, необходимо рассчитать прогнозное значение коэффициентов, определяющих финансовую устойчивость ОАО ”АСБ Беларусбанк“ на 2021(4) год при помощи формулы 2.
Таблица 4 – Расчет прогнозного значения коэффициентов ОАО ”АСБ Беларусбанк“ на 2021 год

Примечание – Источник: собственная разработка

Из представленных данных в таблице 4 видно, что значения коэффициентов лежат в пределах своих ограничений, следовательно, уже можно сказать, что банк будет достаточно финансово устойчив в текущем периоде и сможет рассчитываться по своим обязательствам. Однако, для более точного прогноза необходимо рассчитать коэффициент финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“.
Для этого, на следующем этапе прогнозирования финансовой устойчивости сначала необходимо определить числовые значения весовых коэффициентов (множитель), исходя их важности показателей К1-К8. Значения весовых коэффициентов представлены в таблице 5.

 Таблица 5 – Значения весовых коэффициентов ОАО ”АСБ Беларусбанк“ на 2021 год

Коэффициенты

Год

 

2021 (4)

К1 НПЛ

1,0

К2 НЧСФ

1,0

К3 Качество активов

0,6

К4 Рентабельность капитала

1,3

К5 Рентабельность активов

0,8

К6 Коэффициент общей дееспособности

0,7

К7 Кросс-коэффициент

1,1

К8 Достаточность капитала

0,5

 

Примечание – Источник: собственная разработка
Установленные значения весовых коэффициентов позволяет свести значения полученных показателей в единую формулу прогноза финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“. Формула прогноза с учетом весовых коэффициентов будет выглядеть:


Далее необходимо определить нижнюю границу финансовой устойчивости. Оделяется она как сумма значений весовых коэффициентов, деленная на их количество.
Предельная граница = (1,0+1,0+0,6+1,3+0,8+0,7+1,1+0,5)/8 = 7/8 = 0,88
Таким образом, если значение финансовой устойчивости будет выше предельной границы, то банк не вызывает сомнения и является финансово устойчивым, если на уровне предельной границы – то финансовая устойчивость банка вызывает опасение, если ниже – то банк находится в критическом состоянии  с точки зрения устойчивости финансового положения.
Рассчитаем коэффициент финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“ на 2020 год по формуле 3:


Таким образом, проведенный расчет прогноза финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“ показал, что в 2021 году, с учетом тенденции предыдущих трех лет, банк не вызовет сомнений в своей деятельности и будет являться финансово устойчивым. Данному утверждению способствует  проведенный расчет прогнозного показателя финансовой устойчивости, который составил 12,76, что на 11,88 больше предельной границы.
Подводя итог, можно сказать, что при помощи данного алгоритма прогнозирования можно составлять списки и сравнивать финансовую устойчивость различных банков при помощи сравнения полученных результатов коэффициентов и прогнозного показателя финансовой устойчивости.
Данный прогноз позволит сделать вывод не только о текущем состоянии банка, но и, учитывая предысторию, судить о вероятности того, как будет финансов устойчиво функционировать банк в будущем.

Выводы.

Исследование направлений совершенствования оценки финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“ позволяет сделать следующие выводы:

1. Для определения финансовой устойчивости банка недостаточно обладать информацией о текущем состоянии и показателях его деятельности. Важно иметь представление о вероятности сохранения благополучия в перспективе или о возможности его ухудшения.

2.Для прогнозирования финансовой устойчивости банка предлагается методика, в которой:
а. Финансовая устойчивость банка рассматривается как качественная характеристика деятельности банка в будущем.
б. Методика может использоваться на одном из этапов стратегического планирования, которое определяет перспективы деятельности банка.
в. При составлении прогноза используются исключительно существующие формы публикуемой отчетности банка, и с повышением открытости банковской деятельности будут создаваться условия для более точной оценки финансовой устойчивости кредитной организации.
г. Прогноз строится на основе фактических данных прошлого финансового состояния банка.

3. Проведенный расчет прогноза финансовой устойчивости ОАО ”АСБ Беларусбанк“ показал, что в 2021 году, с учетом тенденции предыдущих трех лет, банк не вызовет сомнений в своей деятельности и будет являться финансово устойчивым. Данному утверждению способствует  проведенный расчет прогнозного показателя финансовой устойчивости , который составил 12,76, что на 11,88 больше предельной границы.

4. Подводя итог, можно сказать, что при помощи данного алгоритма прогнозирования можно составлять списки и сравнивать финансовую устойчивость различных банков при помощи сравнения полученных результатов коэффициентов и прогнозного показателя финансовой устойчивости.

5. Данный прогноз позволит сделать вывод не только о текущем состоянии банка, но и, учитывая предысторию, судить о вероятности того, как будет финансово устойчиво функционировать банк в будущем.

Библиографический список:

1. О банке [Электронный ресурс] // Официальный сайт ОАО ”АСБ Беларусбанк“.Режим доступа: https://belarusbank.by/ru/33139. Дата доступа: 02.05.2021.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З (в ред. Закона Республики Беларусь от 17.07.2018) // Консультант Плюс: Беларусь. [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2020.
3. Консолидированная (годовая) финансовая отчетность в соответствии с НСФО за 2018 год [Электронный ресурс] / Официальный сайт ОАО “АСБ Беларусбанк”. Режим доступа: https://belarusbank.by/site_ru/33718/Auditorskoe%20zakljuchenie_Konso%20STAT_Belarusbank_2018.pdf. Дата доступа: 18.05.2021.
4. Консолидированная (годовая) финансовая отчетность в соответствии с НСФО за 2019 год [Электронный ресурс] / Официальный сайт ОАО “АСБ Беларусбанк”. Режим доступа: https://belarusbank.by/site_ru/34902/godovaja-konsolidirovannaja-fin-otchetnost-nsfo-2019.pdf. Дата доступа: 18.05.2021.
5. Консолидированная (годовая) финансовая отчетность в соответствии с НСФО за 2020 год [Электронный ресурс] / Официальный сайт ОАО “АСБ Беларусбанк”. Режим доступа: https://belarusbank.by/site_ru/36092/godovaya-KFO-NSFO-2020.pdf - Дата доступа: 18.05.2021.
6. Лаврушин, О. И. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учеб. / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова; под ред. О. И. Лаврушина, И. Д. Мамоновой. – 2-е изд. – Москва: КНОРУС, 2016. – 302 с.




Рецензии:

3.06.2021, 1:35 Орлова Дазмира Васильевна
Рецензия: статья оформлена в строгом соответствии с требованиями к оформлению. Четко сформулирована цель и представлены доказанные результаты исследования. Грамотно подобраны табличные материалы, формулы. Приведены результаты расчетов. Литература соответствует содержанию. Статью рекомендую опубликовать



Комментарии пользователей:

Оставить комментарий


 
 

Вверх