Разделы: Экономика
Размещена 12.01.2022. Последняя правка: 11.01.2022.
Просмотров - 1030

Оценка выполнения РУСП «Стравита» и СООО «Приорлайф» нормативов безопасного функционирования

Никифорова Ия Викторовна

УО "Полесский государственный университет"

студент

Бухтик Марина Игоревна, кандидат экономических наук, доцент кафедры финансового менеджмента, Полесский государственный университет

УДК 331.5.024.52

Введение.

Под страхованием понимается тип осмотрительности и дальновидности человека, ориентированные на защиту благополучия в материальном аспекте при наступлении непреднамеренных и непрогнозируемых ситуаций. Страхование как часть производственных отношений является инструментом перераспределения средств из-за покрытия ущерба.

С экономической точки зрения страхование подразумевает обеспечение постоянного и стабильного производственного процесса. Страхование - это есть аппарат защиты от всяческих рисков, предполагающих наличие большого объема финансовых средств, которыми потерпевший может и не располагать.

На фоне развития рыночных отношений государство перестает предоставлять гарантии для своего народа и организаций, расположенных на его территории, относительно возмещения ущербов, возникших под воздействием экономических факторов. Такая обязанность возлагается на расширенный и устойчивый страховой рынок, который призван:

1) обеспечить гарантированными условиями повышения предпринимательской активности;

2) защитить производственные активы от непредвиденности;

3) увеличить инвестиционные возможности государства;

4) способствовать увеличению объема общественного богатства.

УДК 336

Актуальность данной темы обусловлена стратегическим положением страхования, как составляющей экономики, в экономической системе государства. Любой переворот в деятельности данного вида влияет на развитие всех экономических субъектов. Финансовая стабильность страховой структуры в целом зависит от финансовой надежности отдельной страховой компании.

Цель работы заключается в установлении оценки выполнения нормативов безопасной реализации деятельности на примере РУСП «Стравита» и СООО «Приорлайф». Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

1) провести анализ выполнения норматива достаточности собственного капитала страховыми организациями;

2) провести анализ выполнения норматива покрытия страховых резервов страховыми организациями;

3) провести анализ выполнения норматива, определяющего результативность финансово-хозяйственной деятельности страховыми компаниями;

4) оценить уровень выполнения страховыми компаниями нормативов безопасной реализации деятельности.

Научная новизна заключается в анализе и сравнении страховых организаций, относящихся к страхованию жизни, за последние 4 года. Проведено исследование нормативов безопасного функционирования данных организаций.

Подавляющее большинство страхователей особое внимание уделяют не только ставкам и пунктам в договорах, но и уровню надежности страховой компании. Описанные обстоятельства обуславливают разработку определенных мероприятий, направленных на улучшение методик оценивания и повышения степени финансовой стабильности страховых компаний.

Для страховых компаний в Республике Беларусь существуют конкретные нормативы безопасной реализации своей деятельности. Они необходимы для следующих действий:

1) определения факторов влияния на финансовое положение компании;

2) подготовки итоговых отчетов о финансовом положении и стабильности компании;

3) принятия решений на всех уровнях управления.
Данные нормативы приняты Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 20 июня 2014 г. №38. Так же утверждена Инструкция о порядке расчета, применения и оценки выполнения указанных нормативов [1].
Реализация страховой деятельности в соответствии с утвержденными нормативами продиктована потребностью в данных нормативах самих страховых компаний, ее контрагентов, а также страхователей. Интерес страхователей заключается в предоставлении со стороны страховой компании надежной и качественной защиты, цель инвесторов - получение прибыли с вложенных в акции компании средств.

Также, следование нормативам позволяет своевременно определить вероятную угрозу финансовой устойчивости компании и реализовать мероприятия, направленные на ликвидацию данной угрозы.
Для компаний, чья страховая деятельность отличается от страхования жизни, а именно их деятельность касается перестрахования, предусмотрены несколько иные нормативы безопасного функционирования, к которым относятся:

- норматив, определяющий убыточность страховой деятельности;

- норматив достаточности резервов убытков;

- норматив достаточности собственного капитала;

- норматив текущей ликвидности;

- норматив, определяющий результативность финансово - хозяйственной деятельности.

Нормативы безопасной реализации деятельности страховых компаний, которые занимаются страхованием жизни, включают в себя следующие виды:

1) норматив достаточности собственного капитала. Данный показатель характеризует соразмерность собственных средств, которые являются денежным источником для погашения долга перед страхователями при обстоятельстве нехватки страховых резервов, к объему принятых на себя страховой компанией рисков, выраженных в страховых резервах;

2) норматив покрытия страховых резервов. Этот параметр указывает размер оборотного капитала страховой компании, который может обеспечить выполнение обязательств в объеме страховых резервов. Его можно рассчитать, как отношение краткосрочных активов к страховым резервам, сформированным в текущую дату отчета;

3) норматив, описывающий результативность финансово-хозяйственной деятельности. Параметр представляет собой отношение прибыли к расходам страховой компании [1].

Сведения учета и форм бухгалтерской отчетности, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11 января 2010 г. № 2 «Об отдельных вопросах ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности страховыми организациями и внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Министерства финансов Республики Беларусь», служат основой для определения нормативов безопасного функционирования страховой компании.

Страховые компании в установленном порядке предоставляют в Министерство финансов необходимую отчетность, на основании которой страховые компании и Министерство финансов Республики Беларусь осуществляют анализ реализации нормативов безопасного функционирования. Кроме того, подобный анализ производится в процессе проверки или контроля деятельности. Анализ выполнения нормативов, а также оценка соответствия деятельности данным нормативам безопасности производится за несколько периодов с целью определения направлений изменения финансового положения страховой компании.

На сегодняшний день на рынке страховых продуктов и услуг Республики Беларусь осуществляют свою деятельность 15 страховых компаний и 1 перестраховочная компания. Страхованием жизни занимаются лишь две организации: РУСП «Стравита» и СООО «Приорлайф».

Итак, проведем анализ соответствие реализации деятельности страховых компаний, связанной со страхованием жизни, нормативам безопасности в динамике за период 2017-2020 гг.

Рассмотрим минимально приемлемые значения параметров, необходимых для анализа выполнения нормативов безопасности функционирования страховых компаний, чья деятельность относится к страхованию жизни:

1) норматив достаточности собственных средств: -0,04;

2) норматив, описывающий результативность хозяйственно-финансовой деятельности: 0;

3) норматив покрытия страховых резервов: 1.

На рисунке №1 представлены величины нормативов безопасной реализации деятельности СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за период 2017 года.

Рисунок 1 – Показатели нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за 2017 год

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [2]

Все параметры в 2017, представленные на рисунке, выше у страховой компании СООО "Приолайф" по сравнению с РУСП "Стравита". Однако норматив покрытия страховых резервов не выполнен ни одной, ни второй компанией. Для РУСП "Стравита" характерно приближение норматива, описывающего результативность хозяйственно-финансовой деятельности, к пороговой минимальной величине.

На рисунке № 2 представлены значения нормативов безопасной реализации деятельности СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за период 2018 года.

Рисунок 2 – Показатели нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за 2018 год

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [2]

В отношении РУСП "Стравита" можно подчеркнуть значительное возрастание в 2018 году норматива покрытия страховых резервов. При это по остальным нормативам СООО "Приорлайф" также продолжает лидировать.

Величины нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за период 2019 года представлены на рисунке № 3.

Рисунок 3 – Показатели нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за 2019 год

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [2]

Как видно по рисунку, норматив покрытия страховых резервов в РУСП "Стравита" в рассматриваемом периоде практически приблизился к минимальной величине. При этом остальные параметры нормативов безопасной реализации деятельности в обеих компаниях уменьшились.

Величины исследуемого норматива в компаниях СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за период 2020 года представлены на рисунке № 4.

Рисунок 4 – Показатели нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РДУСП «Стравита» за 2020 год

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [2]

В обеих компаниях в 2020 году наблюдается возрастание норматива, описывающего результативность финансово-хозяйственной деятельности.
В целях детализованного анализа нормативов безопасной реализации деятельности разработана таблица №1, представленная ниже.

Таблица 1 – нормативы безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за 2017-2020 гг.

Показатель	Норматив достаточности собственного капитала		Норматив, характеризующий эффективность финансово-хозяйственной деятельности		Норматив покрытия страховыз резервов
Годы/страховая организация	СООО «Приорлайф»	РУСП «Стравита»	СООО «Приорлайф»	РУСП «Стравита»	СООО «Приорлайф»	РУСП «Стравита»
2017	0,22	0,09	0,57	0,72	0,72	0,62
2018	0,19	0,09	0,22	0,02	0,58	0,84
Абсолютный прирост	-0,03	0	-0,35	-0,7	-0,14	0,22
2019	0,17	0,07	0,06	0,002	0,59	0,9
Абсолютный прирост	-0,02	-0,02	-0,16	-0,018	0,01	0,06
2020	0,15	0,06	0,16	0,01	0,44	0,8
Абсолютный прирост	-0,02	-0,01	0,1	0,008	-0,15	-0,1
Абсолютное изменение за весь период	-0,07	-0,03	-0,41	-0,71	-0,28	0,18

 

Таким образом, произведя необходимые вычисления, результаты которых представлены в таблице №1, были сделаны соответствующие выводы:

1.На протяжении исследуемого периода норматив достаточности собственных средств в СООО "Приорлайф" сокращается, а именно на 0,07 п. Однако данный показатель превышает приемлемый минимум, и также является довольно высокой величиной.
Иная ситуация наблюдается в компании РУСП "Стравита". Сокращение данного параметра наблюдается с 2019 года, в то время как на протяжении периода 2017-2018 года он не изменялся. Общее сокращение показателя за анализируемый срок составило 0,03 п.

2.Итак, собственных средства обеих компаний будет недостаточно для выполнения обязательств перед страхователями в случае дефицита собственных страховых резервов.

3.Как показывает анализ, для обеих страховых компаний характерно сокращение норматива, описывающего результативность финансово-хозяйственной деятельности, за период 2017-2019 гг. Невзирая на то, что данный параметр увеличился в компаниях в 2020 году, такого же высокого значения, как в 2017 году, не получилось добиться.

Подобные изменения данного параметра указывают на сложности страховых компаний в финансовом состоянии на рынке страховых продуктов и услуг.

3. Норматив покрытия страховых резервов минимально допустим в величине 1.

Поскольку данный параметр в обеих анализируемых компаниях ниже приемлемого минимального порога, то запасы для возмещения существующих убытков в полноценном размере в рассматриваемые периоды отсутствуют. В РУСП "Стравита" этот параметр в 2019 году был приближен к пороговой единице.

Итак, сравнив страховые компании, получили вывод о том, что по двум из трех нормативов безопасной реализации деятельности СООО "Приорлайф" функционирует лучше, нежели РУСП "Стравита". При этом норматив покрытия страховых резервов в 2019 году у компании РУСП "Ставрита" был почти приближен к приемлемому минимальному значению 1, в связи с чем можно говорить о лидерстве данной страховой компании, несмотря на сокращение данного показателя.

Таком образом, цель исследования была достигнута, в результате которого был выполнен сравнительный анализ страховых компаний и финансовые показатели компаний.

1. Об установлении нормативов безопасного функционирования для страховых организаций и утверждении Инструкции о порядке расчета, применения и оценки выполнения нормативов безопасного функционирования для страховых организаций [Электронный ресурс]: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 20 июня 2014, № 38 // КонсультантПлюс. Беларусь / ООО ”ЮрСпектр“, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2020.
2. Министерство финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] /Действующие страховые организации. URL: http://www.minfin.gov.by/ru/supervision/reestr/ (дата обращения: 21.12.2021).
3. Бухтик М.И. Организация страховой деятельности: электронный учебно-методический комплекс / М. И. Бухтик; УО ”Полесский государственный университет“. – Пинск: ПолесГУ, 2018. – 212 с.

Рецензии:

12.01.2022, 11:30 Тарханов Олег Владимирович
Рецензия: Рецензия На статью «Оценка выполнения РУСП «Стравита» и СООО «Приорлайф» нормативов безопасного функционирования» авторов Никифоровой И.В. и М.И. Бухтик 1. Рецензируемая рукопись по содержанию аннотации, целям, самого материала, сущности выводов – научной статьей не является. Скорее, это реферат, в котором отображены навыки работы студента по закреплению изучаемой им дисциплины. 2. Представленная рукопись не выходит за пределы монографии: Бухтик М.И. Организация страховой деятельности: электронный учебно-методический комплекс / М. И. Бухтик; УО ”Полесский государственный университет“. – Пинск: ПолесГУ, 2018. – 212 с. Информация в рецензируемом материале не расширяет горизонты научного мировоззрения в отношении страховой деятельности. Рецензент Тарханов О.В.

15.01.2022, 11:29 Тарханов Олег Владимирович
Рецензия: Уважаемая Ия Викторовна! То. что вы сделали - это конкретная работа по сравнению текущего состояния центров. И эта работа ПОКАЗАЛА - успехов нет. И это было весьма важным началом ПОИСКА ответов, в научном смысле, что мешает этим центрам ИЛИ, м.б. , такой путь - не решает поставленных задач. Однако ваши выводы не задевают этих жизненно важных вопросов. Тем самым оставляют за бортом УЧАСТИЕ экономистов в коррекции НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ. А это (коррекция) - не самое благонадежное дело. Белоруссия - уникальная страна с уникальным батькой. Но наука экономическая во всем мире - в загоне. И это и есть самое печальное для нас для всех. Как сказал ваш лидер - положат Россию - через нас просто перешагнут. Через кого ЧЕРЕЗ НАС? через всех советских людей. Но уже окончательно.



Комментарии пользователей:

Оставить комментарий