УО "Полесский государственный университет"
студент
Бухтик Марина Игоревна, кандидат экономических наук, доцент кафедры финансового менеджмента, Полесский государственный университет
УДК 331.5.024.52
Введение.
Под страхованием понимается тип осмотрительности и дальновидности человека, ориентированные на защиту благополучия в материальном аспекте при наступлении непреднамеренных и непрогнозируемых ситуаций. Страхование как часть производственных отношений является инструментом перераспределения средств из-за покрытия ущерба.
С экономической точки зрения страхование подразумевает обеспечение постоянного и стабильного производственного процесса. Страхование - это есть аппарат защиты от всяческих рисков, предполагающих наличие большого объема финансовых средств, которыми потерпевший может и не располагать.
На фоне развития рыночных отношений государство перестает предоставлять гарантии для своего народа и организаций, расположенных на его территории, относительно возмещения ущербов, возникших под воздействием экономических факторов. Такая обязанность возлагается на расширенный и устойчивый страховой рынок, который призван:
1) обеспечить гарантированными условиями повышения предпринимательской активности;
2) защитить производственные активы от непредвиденности;
3) увеличить инвестиционные возможности государства;
4) способствовать увеличению объема общественного богатства.
УДК 336
Актуальность данной темы обусловлена стратегическим положением страхования, как составляющей экономики, в экономической системе государства. Любой переворот в деятельности данного вида влияет на развитие всех экономических субъектов. Финансовая стабильность страховой структуры в целом зависит от финансовой надежности отдельной страховой компании.
Цель работы заключается в установлении оценки выполнения нормативов безопасной реализации деятельности на примере РУСП «Стравита» и СООО «Приорлайф». Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
1) провести анализ выполнения норматива достаточности собственного капитала страховыми организациями;
2) провести анализ выполнения норматива покрытия страховых резервов страховыми организациями;
3) провести анализ выполнения норматива, определяющего результативность финансово-хозяйственной деятельности страховыми компаниями;
4) оценить уровень выполнения страховыми компаниями нормативов безопасной реализации деятельности.
Научная новизна заключается в анализе и сравнении страховых организаций, относящихся к страхованию жизни, за последние 4 года. Проведено исследование нормативов безопасного функционирования данных организаций.
Подавляющее большинство страхователей особое внимание уделяют не только ставкам и пунктам в договорах, но и уровню надежности страховой компании. Описанные обстоятельства обуславливают разработку определенных мероприятий, направленных на улучшение методик оценивания и повышения степени финансовой стабильности страховых компаний.
Для страховых компаний в Республике Беларусь существуют конкретные нормативы безопасной реализации своей деятельности. Они необходимы для следующих действий:
1) определения факторов влияния на финансовое положение компании;
2) подготовки итоговых отчетов о финансовом положении и стабильности компании;
3) принятия решений на всех уровнях управления.
Данные нормативы приняты Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 20 июня 2014 г. №38. Так же утверждена Инструкция о порядке расчета, применения и оценки выполнения указанных нормативов [1].
Реализация страховой деятельности в соответствии с утвержденными нормативами продиктована потребностью в данных нормативах самих страховых компаний, ее контрагентов, а также страхователей. Интерес страхователей заключается в предоставлении со стороны страховой компании надежной и качественной защиты, цель инвесторов - получение прибыли с вложенных в акции компании средств.
Также, следование нормативам позволяет своевременно определить вероятную угрозу финансовой устойчивости компании и реализовать мероприятия, направленные на ликвидацию данной угрозы.
Для компаний, чья страховая деятельность отличается от страхования жизни, а именно их деятельность касается перестрахования, предусмотрены несколько иные нормативы безопасного функционирования, к которым относятся:
- норматив, определяющий убыточность страховой деятельности;
- норматив достаточности резервов убытков;
- норматив достаточности собственного капитала;
- норматив текущей ликвидности;
- норматив, определяющий результативность финансово - хозяйственной деятельности.
Нормативы безопасной реализации деятельности страховых компаний, которые занимаются страхованием жизни, включают в себя следующие виды:
1) норматив достаточности собственного капитала. Данный показатель характеризует соразмерность собственных средств, которые являются денежным источником для погашения долга перед страхователями при обстоятельстве нехватки страховых резервов, к объему принятых на себя страховой компанией рисков, выраженных в страховых резервах;
2) норматив покрытия страховых резервов. Этот параметр указывает размер оборотного капитала страховой компании, который может обеспечить выполнение обязательств в объеме страховых резервов. Его можно рассчитать, как отношение краткосрочных активов к страховым резервам, сформированным в текущую дату отчета;
3) норматив, описывающий результативность финансово-хозяйственной деятельности. Параметр представляет собой отношение прибыли к расходам страховой компании [1].
Сведения учета и форм бухгалтерской отчетности, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11 января 2010 г. № 2 «Об отдельных вопросах ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности страховыми организациями и внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Министерства финансов Республики Беларусь», служат основой для определения нормативов безопасного функционирования страховой компании.
Страховые компании в установленном порядке предоставляют в Министерство финансов необходимую отчетность, на основании которой страховые компании и Министерство финансов Республики Беларусь осуществляют анализ реализации нормативов безопасного функционирования. Кроме того, подобный анализ производится в процессе проверки или контроля деятельности. Анализ выполнения нормативов, а также оценка соответствия деятельности данным нормативам безопасности производится за несколько периодов с целью определения направлений изменения финансового положения страховой компании.
На сегодняшний день на рынке страховых продуктов и услуг Республики Беларусь осуществляют свою деятельность 15 страховых компаний и 1 перестраховочная компания. Страхованием жизни занимаются лишь две организации: РУСП «Стравита» и СООО «Приорлайф».
Итак, проведем анализ соответствие реализации деятельности страховых компаний, связанной со страхованием жизни, нормативам безопасности в динамике за период 2017-2020 гг.
Рассмотрим минимально приемлемые значения параметров, необходимых для анализа выполнения нормативов безопасности функционирования страховых компаний, чья деятельность относится к страхованию жизни:
1) норматив достаточности собственных средств: -0,04;
2) норматив, описывающий результативность хозяйственно-финансовой деятельности: 0;
3) норматив покрытия страховых резервов: 1.
На рисунке №1 представлены величины нормативов безопасной реализации деятельности СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за период 2017 года.
Рисунок 1 – Показатели нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за 2017 год
Примечание – Источник: собственная разработка на основе [2]
Все параметры в 2017, представленные на рисунке, выше у страховой компании СООО "Приолайф" по сравнению с РУСП "Стравита". Однако норматив покрытия страховых резервов не выполнен ни одной, ни второй компанией. Для РУСП "Стравита" характерно приближение норматива, описывающего результативность хозяйственно-финансовой деятельности, к пороговой минимальной величине.
На рисунке № 2 представлены значения нормативов безопасной реализации деятельности СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за период 2018 года.
Рисунок 2 – Показатели нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за 2018 год
Примечание – Источник: собственная разработка на основе [2]
В отношении РУСП "Стравита" можно подчеркнуть значительное возрастание в 2018 году норматива покрытия страховых резервов. При это по остальным нормативам СООО "Приорлайф" также продолжает лидировать.
Величины нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за период 2019 года представлены на рисунке № 3.
Рисунок 3 – Показатели нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за 2019 год
Примечание – Источник: собственная разработка на основе [2]
Как видно по рисунку, норматив покрытия страховых резервов в РУСП "Стравита" в рассматриваемом периоде практически приблизился к минимальной величине. При этом остальные параметры нормативов безопасной реализации деятельности в обеих компаниях уменьшились.
Величины исследуемого норматива в компаниях СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за период 2020 года представлены на рисунке № 4.
Рисунок 4 – Показатели нормативов безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РДУСП «Стравита» за 2020 год
Примечание – Источник: собственная разработка на основе [2]
В обеих компаниях в 2020 году наблюдается возрастание норматива, описывающего результативность финансово-хозяйственной деятельности.
В целях детализованного анализа нормативов безопасной реализации деятельности разработана таблица №1, представленная ниже.
Таблица 1 – нормативы безопасного функционирования СООО «Приорлайф» и РУСП «Стравита» за 2017-2020 гг.
Показатель |
Норматив достаточности собственного капитала |
Норматив, характеризующий эффективность финансово-хозяйственной деятельности |
Норматив покрытия страховыз резервов |
|||
Годы/страховая организация |
СООО «Приорлайф» |
РУСП «Стравита» |
СООО «Приорлайф» |
РУСП «Стравита» |
СООО «Приорлайф» |
РУСП «Стравита» |
2017 |
0,22 |
0,09 |
0,57 |
0,72 |
0,72 |
0,62 |
2018 |
0,19 |
0,09 |
0,22 |
0,02 |
0,58 |
0,84 |
Абсолютный прирост |
-0,03 |
0 |
-0,35 |
-0,7 |
-0,14 |
0,22 |
2019 |
0,17 |
0,07 |
0,06 |
0,002 |
0,59 |
0,9 |
Абсолютный прирост |
-0,02 |
-0,02 |
-0,16 |
-0,018 |
0,01 |
0,06 |
2020 |
0,15 |
0,06 |
0,16 |
0,01 |
0,44 |
0,8 |
Абсолютный прирост |
-0,02 |
-0,01 |
0,1 |
0,008 |
-0,15 |
-0,1 |
Абсолютное изменение за весь период |
-0,07 |
-0,03 |
-0,41 |
-0,71 |
-0,28 |
0,18 |
Таким образом, произведя необходимые вычисления, результаты которых представлены в таблице №1, были сделаны соответствующие выводы:
1.На протяжении исследуемого периода норматив достаточности собственных средств в СООО "Приорлайф" сокращается, а именно на 0,07 п. Однако данный показатель превышает приемлемый минимум, и также является довольно высокой величиной.
Иная ситуация наблюдается в компании РУСП "Стравита". Сокращение данного параметра наблюдается с 2019 года, в то время как на протяжении периода 2017-2018 года он не изменялся. Общее сокращение показателя за анализируемый срок составило 0,03 п.
2.Итак, собственных средства обеих компаний будет недостаточно для выполнения обязательств перед страхователями в случае дефицита собственных страховых резервов.
3.Как показывает анализ, для обеих страховых компаний характерно сокращение норматива, описывающего результативность финансово-хозяйственной деятельности, за период 2017-2019 гг. Невзирая на то, что данный параметр увеличился в компаниях в 2020 году, такого же высокого значения, как в 2017 году, не получилось добиться.
Подобные изменения данного параметра указывают на сложности страховых компаний в финансовом состоянии на рынке страховых продуктов и услуг.
3. Норматив покрытия страховых резервов минимально допустим в величине 1.
Поскольку данный параметр в обеих анализируемых компаниях ниже приемлемого минимального порога, то запасы для возмещения существующих убытков в полноценном размере в рассматриваемые периоды отсутствуют. В РУСП "Стравита" этот параметр в 2019 году был приближен к пороговой единице.
Итак, сравнив страховые компании, получили вывод о том, что по двум из трех нормативов безопасной реализации деятельности СООО "Приорлайф" функционирует лучше, нежели РУСП "Стравита". При этом норматив покрытия страховых резервов в 2019 году у компании РУСП "Ставрита" был почти приближен к приемлемому минимальному значению 1, в связи с чем можно говорить о лидерстве данной страховой компании, несмотря на сокращение данного показателя.
Таком образом, цель исследования была достигнута, в результате которого был выполнен сравнительный анализ страховых компаний и финансовые показатели компаний.
Рецензии:
12.01.2022, 11:30 Тарханов Олег Владимирович
Рецензия: Рецензия
На статью «Оценка выполнения РУСП «Стравита» и СООО «Приорлайф» нормативов безопасного функционирования» авторов Никифоровой И.В. и М.И. Бухтик
1. Рецензируемая рукопись по содержанию аннотации, целям, самого материала, сущности выводов – научной статьей не является. Скорее, это реферат, в котором отображены навыки работы студента по закреплению изучаемой им дисциплины.
2. Представленная рукопись не выходит за пределы монографии: Бухтик М.И. Организация страховой деятельности: электронный учебно-методический комплекс / М. И. Бухтик; УО ”Полесский государственный университет“. – Пинск: ПолесГУ, 2018. – 212 с.
Информация в рецензируемом материале не расширяет горизонты научного мировоззрения в отношении страховой деятельности.
Рецензент Тарханов О.В.